Wat is kostenbasisrapportage?
Kostenbasisrapportage is een financieel concept met betrekking tot investeringen en taxtation. In 2008 hebben de Verenigde Staten (VS) een reeks wetten aangenomen met betrekking tot economisch herstel als reactie op een aanhoudende recessie. Een van deze rekeningen introduceerde het concept van kostenbasisrapportage. Op basis van kostenwetgeving moeten alle beleggingsondernemingen en beursvennootschappen rapporten over de inkomsten van klanten indienen bij de Internal Revenue Service (IRS). Deze wetten zijn ontworpen om de belastingdienst te helpen bij het nauwkeuriger beoordelen van belastingaangiften en om fiscale verliezen als gevolg van fraude of onderrapportage door individuele belastingbetalers te verminderen.
Tot en met 2008 hebben veel beleggingsmakelaars kwartaal- of jaaroverzichten aan beleggers uitgegeven. Deze verklaringen schetsten winsten en verliezen, evenals huidige waarde. Hoewel tussenpersonen verplicht waren records bij de IRS in te dienen, werd van deze records alleen verwacht dat ze de verkoopprijs van beleggingsinstrumenten vermelden. Dit maakte het voor de IRS moeilijk om verklaringen van makelaars te vergelijken met belastingaangiften ingediend door particulieren. Sommige belastingbetalers hebben hiervan geprofiteerd door inkomsten te laag te rapporteren, wat resulteerde in een lagere belastingbetaling.
In 2008 keurde het Amerikaanse congres de Emergency Economic Stabilization Act van 2008 goed. Deze wet bevatte een clausule die kostenbasis rapportagewetten voor alle beleggingsondernemingen en brokerages invoerde. De rekening is ontworpen om de nauwkeurigheid van de rapportage van vermogenswinsten en verliezen te verbeteren. Het bevatte ook voorzieningen die de IRS zouden helpen om kortetermijnwinsten uit de verkoop van beleggingen te herkennen, die tegen een hoger tarief worden belast dan langetermijnwinsten.
Op basis van kostenwetgeving moeten de makelaars de IRS informeren hoeveel een belegger heeft betaald voor een aandeel, beleggingsfonds of andere investering. Het rapport is ook vereist om de verkoopprijs te tonen, evenals eventuele aandelensplitsingen of andere gebeurtenissen die de prijs van de investering hebben beïnvloed. Bedrijven moeten vanaf januari 2011 de rapportagewetgeving op basis van de kosten volgen voor aandelen. Rapportages voor beleggingsfondsen en andere soorten beleggingsinstrumenten volgen in januari 2012.
Bedrijven die zich niet houden aan de rapportagestandaarden op basis van de kosten, zijn onderworpen aan aanzienlijke boetes en financiële boetes. Eenvoudige fouten kunnen boetes opleveren tot $ 350.000 Amerikaanse dollars (USD), terwijl fraude kan leiden tot onbeperkte boetes. Belastingbetalers die per ongeluk of opzettelijk beleggingsinkomsten verkeerd weergeven, worden ook geconfronteerd met boetes en andere straffen. Volgens de rapportagewetgeving op basis van kosten kunnen belastingbetalers die fouten maken bij het melden van inkomsten boetes betalen tot $ 1.000 USD, terwijl degenen die fraude plegen een boete van maximaal $ 5.000 USD kunnen krijgen.