Hvad er omkostningsbasisrapportering?

Omkostningsbasisrapportering er et finansielt koncept relateret til investering og taxtation. I 2008 vedtog De Forenede Stater (USA) en række love relateret til økonomisk opsving som reaktion på en langvarig recession. En af disse regninger introducerede konceptet om omkostningsbasisrapportering. I henhold til omkostningsbasis rapporteringslove skal alle investeringsselskaber og mæglerhuse aflevere rapporter om indtjening fra klienter til Internal Revenue Service (IRS). Disse love var designet til at hjælpe IRS mere nøjagtigt med at vurdere selvangivelser og for at reducere skattetab i forbindelse med svig eller underrapportering fra individuelle skatteydere.

Gennem 2008 udstedte mange investeringsmæglere kvartalsvise eller årlige opgørelser til investorerne. Disse udsagn skitserede gevinster og tab såvel som den aktuelle værdi. Mens mæglere blev forpligtet til at indsende poster til IRS, forventedes disse poster kun at angive salgsprisen for investeringsinstrumenter. Dette gjorde det vanskeligt for IRS at sammenligne erklæringer modtaget fra mæglere med selvangivelser indsendt af enkeltpersoner. Nogle skatteydere drage fordel af dette ved at underrapportere indtjeningen, hvilket resulterede i en lavere skatebetaling.

I 2008 vedtog den amerikanske kongres Emergency Economic Stabilization Act fra 2008. Denne lov omfattede en klausul, der vedtog omkostningsbasisrapporteringslove for alle investeringsselskaber og mæglervirksomheder. Regningen var designet til at forbedre nøjagtigheden af ​​rapportering af kapitalgevinster og tab. Det indeholdt også bestemmelser, der ville hjælpe IRS med at få kortvarige gevinster ved salg af investeringer, der beskattes til en højere sats end langsigtede gevinster.

I henhold til omkostningsbasis rapporteringslover skal mæglere informere IRS om, hvor meget en investor betalte for en aktie, gensidig fond eller andre investeringer. Rapporten er også påkrævet for at vise salgsprisen samt eventuelle aktiesplit eller andre begivenheder, der har påvirket investeringens pris. Virksomheder skal følge omkostningsbasis rapporteringslove for aktier, der starter i januar 2011, med rapportering for gensidige fonde og andre typer investeringsinstrumenter, der skal følges i januar 2012.

Virksomheder, der ikke overholder omkostningsbasis rapporteringsstandarder, er underlagt betydelige bøder og økonomiske sanktioner. Enkle fejl kan nettobøder så højt som $ 350.000 amerikanske dollars (USD), mens svig kan resultere i ubegrænsede sanktioner. Skattebetalere, der ved en fejltagelse eller med forsæt repræsenterer investeringsindtægter, står også over for bøder og andre sanktioner. I henhold til omkostningsbasis rapporteringslover kan skatteyderne, der begår fejl, når de indberetter indtjening, betale bøder på op til $ 1.000 USD, mens de, der begår svig, kan idømmes en bøde på op til $ 5.000 USD.