Was ist Kostenbasisberichterstattung?
Die Kostenbasisberichterstattung ist ein finanzielles Konzept im Zusammenhang mit Investitionen und Steuern. 2008 verabschiedeten die USA eine Reihe von Gesetzen zur wirtschaftlichen Erholung als Reaktion auf eine anhaltende Rezession. Eine dieser Rechnungen führte das Konzept der Kostenbasisberichterstattung ein. Alle Wertpapierfirmen und Brokerhäuser müssen nach den Gesetzen zur Meldung von Kostengrundlagen dem Internal Revenue Service (IRS) Kundenverdienstberichte vorlegen. Diese Gesetze sollten dem IRS helfen, Steuererklärungen genauer zu bewerten und Steuerverluste zu verringern, die mit Betrug oder Unterberichterstattung durch einzelne Steuerzahler verbunden sind.
Bis 2008 gaben viele Investmentmakler vierteljährliche oder jährliche Abschlüsse an die Anleger heraus. Diese Aussagen umfassten Gewinne und Verluste sowie den aktuellen Wert. Während Broker verpflichtet waren, dem IRS Aufzeichnungen vorzulegen, wurde von diesen Aufzeichnungen nur eine Auflistung des Verkaufspreises von Anlageinstrumenten erwartet. Dies machte es dem IRS schwer, die von Maklern erhaltenen Aussagen mit den von Einzelpersonen abgegebenen Steuererklärungen zu vergleichen. Einige Steuerzahler haben dies ausgenutzt, indem sie die Einnahmen unterboten, was zu einer geringeren Steuerzahlung führte.
Im Jahr 2008 verabschiedete der US-Kongress den Emergency Economic Stabilization Act von 2008. Dieses Gesetz enthielt eine Klausel, die Gesetze zur Berichterstattung auf Kostenbasis für alle Wertpapierfirmen und Maklerfirmen erließ. Die Rechnung wurde entworfen, um die Genauigkeit der Kapitalgewinn- und -verlustberichterstattung zu verbessern. Es enthielt auch Bestimmungen, die dem IRS helfen würden, kurzfristige Gewinne aus dem Verkauf von Anlagen zu erkennen, die mit einem höheren Steuersatz als langfristige Gewinne besteuert werden.
Gemäß den Gesetzen zur Berichterstattung auf Kostenbasis müssen Makler dem IRS mitteilen, wie viel ein Anleger für eine Aktie, einen Investmentfonds oder eine andere Anlage bezahlt hat. Der Bericht muss auch den Verkaufspreis sowie alle Aktiensplits oder sonstigen Ereignisse enthalten, die den Preis der Investition beeinflusst haben. Unternehmen sind verpflichtet, ab Januar 2011 die Gesetzgebung zur Meldung von Kostengrundlagen für Aktien zu befolgen. Die Meldung für Investmentfonds und andere Arten von Anlageinstrumenten erfolgt im Januar 2012.
Unternehmen, die sich nicht an die Standards für die Berichterstattung auf Kostenbasis halten, werden mit erheblichen Geldbußen und Geldstrafen belegt. Einfache Fehler können Geldstrafen bis zu 350.000 US-Dollar (USD) nach sich ziehen, während Betrug zu unbegrenzten Strafen führen kann. Steuerzahler, die versehentlich oder absichtlich Kapitalerträge falsch darstellen, müssen ebenfalls mit Bußgeldern und anderen Strafen rechnen. Gemäß den Gesetzen für die Meldung von Kostengrundlagen können Steuerzahler, die Fehler bei der Meldung von Erträgen machen, Bußgelder von bis zu 1.000 USD zahlen, während diejenigen, die Betrug begehen, mit Bußgeldern von bis zu 5.000 USD belegt werden können.