Wat is dubbele belasting?

Dubbele belasting treedt op wanneer een belastingplichtige tweemaal wordt belast voor hetzelfde actief of dezelfde inkomsten. Dit gebeurt wanneer belastende rechtsgebieden elkaar overlappen en een transactie-, activum- of inkomstenbedrag in beide rechtsgebieden wordt belast. Wanneer een persoon met deze situatie wordt geconfronteerd, kan hij of zij een aanzienlijk deel van het inkomen verliezen, en in sommige gevallen kan dit ertoe leiden dat de persoon een lagere levensstandaard ervaart. Bedrijven hebben ook te maken met dubbele belasting, omdat een onderneming belasting betaalt over haar inkomsten om haar aandeelhouders opnieuw te laten belasten.

Tegenstanders van dubbele belasting beweren dat het schadelijk is voor de economie, omdat het ongelukkige gevolgen heeft voor degenen die ervoor kiezen om te sparen en te beleggen. Ze beweren vaak dat het elimineren van dubbele belastingen, in al zijn vormen, de economie zal aanjagen, wat leidt tot een toename van banen, verbeterde salarissen en veel betere levensstandaarden.

Sommige mensen beweren dat dubbele belasting van bedrijven helemaal geen probleem is. Zij zijn van mening dat een onderneming een juridisch gescheiden entiteit is van haar aandeelhouders, onder vermelding van het feit dat aandeelhouders bepaalde niveaus van bescherming tegen aansprakelijkheid worden geboden in termen van schade veroorzaakt door een onderneming. Aangezien een onderneming een volledig gescheiden belastingbetaler is van haar aandeelhouders, betoogt dezelfde belastingplichtige niet tweemaal over hetzelfde actief of dezelfde inkomsten.

Soms ontstaat dubbele belasting als gevolg van internationale activiteiten. Een persoon kan bijvoorbeeld zaken doen in het ene land terwijl hij in een ander land woont. In een dergelijke situatie kan van de natuurlijke persoon worden verlangd dat hij belasting betaalt over haar zakelijke winsten in haar land van verblijf en in het land waarin het bedrijf actief is. Omdat dit kan betekenen dat belastingbetalers een aanzienlijk deel van hun inkomsten moeten opgeven, hebben sommige landen belastingafspraken om dit te voorkomen. Dankzij deze overeenkomsten kunnen belastingbetalers belasting betalen in het land waar zij wonen en genieten van vrijstelling van belasting in het andere land.

In andere gevallen van internationale dubbele belastingheffing wordt een bedrijf of persoon belast in het land waar een winst ontstaat. De belastingbetaler geniet dan een belastingvermindering in zijn woonland, waardoor het probleem wordt opgelost. Deze situatie biedt belastingbetalers echter geen gemakkelijke manier om belasting te vermijden en de belastingautoriteiten in elk land communiceren om belastingbetalers te ontdekken en te onderzoeken die proberen deze wetten te gebruiken om te voorkomen dat ze betalen.