Was ist Doppelbesteuerung?

Doppelbesteuerung liegt vor, wenn ein Steuerpflichtiger für denselben Vermögenswert oder dasselbe Einkommen zweimal besteuert wird. Dies ist der Fall, wenn sich Steuergebiete überschneiden und eine Transaktion, ein Vermögenswert oder ein Einkommensbetrag in beiden Ländern steuerpflichtig ist. Wenn eine Person mit dieser Situation konfrontiert ist, kann sie einen erheblichen Teil ihres Einkommens verlieren, und in einigen Fällen kann dies dazu führen, dass die Person einen niedrigeren Lebensstandard hat. Auch Unternehmen befassen sich mit Doppelbesteuerung, da ein Unternehmen nur dann Steuern auf seine Gewinne zahlt, wenn seine Anteilseigner erneut besteuert werden.

Gegner der Doppelbesteuerung behaupten, dass dies der Wirtschaft schadet, da es unglückliche Konsequenzen für diejenigen mit sich bringt, die sparen und investieren möchten. Sie argumentieren oft, dass die Abschaffung von Doppelsteuern in jeder Form die Wirtschaft ankurbeln und zu mehr Arbeitsplätzen, besseren Gehältern und einem viel besseren Lebensstandard führen wird.

Einige Leute argumentieren, dass die Doppelbesteuerung von Unternehmen überhaupt kein Problem ist. Sie sind der Auffassung, dass eine Gesellschaft eine rechtlich von ihren Aktionären getrennte Einheit ist, da den Aktionären ein gewisser Haftungsschutz in Bezug auf von einer Gesellschaft verursachte Schäden gewährt wird. Da eine Gesellschaft ein von ihren Anteilseignern völlig separater Steuerpflichtiger ist, wird derselbe Steuerpflichtige nicht zweimal auf denselben Vermögenswert oder dasselbe Ergebnis besteuert.

Manchmal ist die Doppelbesteuerung auf internationale Aktivitäten zurückzuführen. Eine Person kann zum Beispiel geschäftliche Beziehungen in einem Land unterhalten, während sie in einem anderen wohnt. In einer solchen Situation kann die natürliche Person verpflichtet sein, Steuern auf ihre Unternehmensgewinne in ihrem Wohnsitzland sowie in dem Land zu zahlen, in dem das Unternehmen tätig ist. Da dies die Steuerzahler dazu zwingen kann, einen erheblichen Teil ihres Einkommens aufzugeben, haben einige Länder Steuerabkommen geschlossen, um dies zu verhindern. Diese Vereinbarungen ermöglichen es den Steuerzahlern, Steuern in ihrem Wohnsitzland zu zahlen, wobei sie im anderen Land von der Steuer befreit sind.

In anderen Fällen der internationalen Doppelbesteuerung wird ein Unternehmen oder eine natürliche Person in dem Land besteuert, in dem ein Gewinn entsteht. Der Steuerzahler erhält dann eine Steuergutschrift in seinem Wohnsitzland, wodurch das Problem beseitigt wird. Diese Situation bietet den Steuerzahlern jedoch keine einfache Möglichkeit, die Zahlung von Steuern zu vermeiden, und die Steuerbehörden in den einzelnen Ländern kommunizieren, um Steuerzahler zu ermitteln und zu untersuchen, die versuchen, diese Gesetze zur Vermeidung von Zahlungen anzuwenden.