Qu'est-ce que la double imposition?
La double imposition survient lorsqu'un contribuable est imposé deux fois pour le même actif ou le même revenu. Cela se produit lorsque des juridictions fiscales se chevauchent et qu'un montant de transaction, d'actif ou de revenu est soumis à taxation dans les deux juridictions. Lorsqu'une personne fait face à cette situation, elle risque de perdre une partie importante de son revenu et, dans certains cas, de voir son niveau de vie baisser. Les sociétés sont également confrontées à la double imposition, car elles paient des impôts sur leurs bénéfices, mais leurs actionnaires sont à nouveau imposés.
Les opposants à la double imposition affirment qu'elle est préjudiciable à l'économie, dans la mesure où elle impose des conséquences fâcheuses à ceux qui choisissent d'épargner et d'investir. Ils soutiennent souvent que l'élimination des doubles impositions, sous toutes ses formes, stimulera l'économie et entraînera une augmentation des emplois, une amélioration des salaires et un niveau de vie nettement supérieur.
Certaines personnes soutiennent que la double imposition des sociétés ne pose pas vraiment de problème. Ils soutiennent qu'une société est une entité juridiquement distincte de ses actionnaires, citant le fait que les actionnaires bénéficient de certains niveaux de protection contre la responsabilité en termes de dommages causés par une société. Étant donné qu'une société est un contribuable entièrement distinct de ses actionnaires, le même contribuable n'est pas imposé deux fois sur le même actif ou le même bénéfice.
Parfois, la double imposition résulte d'activités internationales. Une personne peut avoir des relations commerciales dans un pays tout en résidant dans un autre, par exemple. Dans une telle situation, la personne peut être tenue de payer des impôts sur les gains de son entreprise dans son pays de résidence ainsi que dans le pays dans lequel l’entreprise exerce ses activités. Comme cela peut obliger les contribuables à renoncer à une partie importante de leurs revenus, certains pays ont conclu des accords fiscaux pour l’empêcher. Ces accords permettent aux contribuables de payer des impôts dans leur pays de résidence, bénéficiant d'une exemption d'impôt dans l'autre pays.
Dans les autres cas de double imposition internationale, une entreprise ou un particulier est imposé dans le pays dans lequel un gain est généré. Le contribuable bénéficie alors d'un crédit d'impôt dans son pays de résidence, éliminant ainsi le problème. Cette situation n'offre toutefois pas un moyen facile pour les contribuables d'éviter de payer des impôts et les autorités fiscales de chaque pays communiquent pour découvrir et enquêter sur les contribuables qui tentent d'utiliser ces lois pour éviter de payer.