Co to jest podwójne opodatkowanie?
Podwójne opodatkowanie występuje, gdy podatnik jest dwukrotnie opodatkowany za ten sam składnik aktywów lub dochód. Dzieje się tak, gdy jurysdykcje podatkowe pokrywają się, a transakcja, składnik aktywów lub dochód podlegają opodatkowaniu w obu jurysdykcjach. Kiedy dana osoba staje w obliczu takiej sytuacji, może stracić znaczną część dochodu, aw niektórych przypadkach może to spowodować obniżenie standardu życia. Korporacje zajmują się również podwójnym opodatkowaniem, ponieważ korporacja płaci podatki od swoich zysków tylko po to, aby akcjonariusze zostali opodatkowani jeszcze raz.
Przeciwnicy podwójnego opodatkowania twierdzą, że szkodzi gospodarce, ponieważ powoduje niefortunne konsekwencje dla tych, którzy decydują się na oszczędzanie i inwestowanie. Często twierdzą, że wyeliminowanie podwójnych podatków we wszystkich jego formach pobudzi gospodarkę, prowadząc do wzrostu miejsc pracy, poprawy wynagrodzeń i znacznie lepszych warunków życia.
Niektórzy twierdzą, że podwójne opodatkowanie korporacji wcale nie jest problemem. Utrzymują, że korporacja jest prawnie odrębnym podmiotem od swoich akcjonariuszy, powołując się na fakt, że akcjonariuszom zapewnia się pewien poziom ochrony przed odpowiedzialnością w zakresie szkód wyrządzonych przez korporację. Argumentuje się, że ponieważ korporacja jest całkowicie odrębnym podatnikiem od swoich akcjonariuszy, ten sam podatnik nie jest opodatkowany dwukrotnie od tego samego składnika aktywów lub zysków.
Czasami podwójne opodatkowanie występuje w wyniku działań międzynarodowych. Na przykład osoba fizyczna może prowadzić interesy w jednym kraju, podczas gdy mieszka w innym. W takiej sytuacji osoba fizyczna może zostać zobowiązana do zapłaty podatków od zysków z działalności gospodarczej w kraju zamieszkania, a także w kraju, w którym firma prowadzi działalność. Ponieważ może to wymagać od podatników rezygnacji ze znacznej części swoich dochodów, niektóre kraje mają umowy podatkowe, aby temu zapobiec. Umowy te pozwalają podatnikom płacić podatki w kraju zamieszkania, korzystając ze zwolnienia z podatków w drugim kraju.
W innych przypadkach podwójnego opodatkowania międzynarodowego firma lub osoba fizyczna jest opodatkowana w kraju, w którym powstaje zysk. Podatnik korzysta wówczas z ulgi podatkowej w swoim kraju zamieszkania, co eliminuje problem. Ta sytuacja nie oferuje podatnikom łatwego sposobu uniknięcia płacenia podatków, a organy podatkowe w każdym kraju komunikują się w celu wykrycia i zbadania podatników, którzy próbują skorzystać z tych przepisów, aby uniknąć płacenia.