二重課税とは何ですか？

納税者が同じ資産または所得に対して2回課税されると、二重課税が発生します。 これは、課税管轄区域が重複しており、取引、資産、または収入額が両方の管轄区域で課税対象となる場合に発生します。 個人がこの状況に直面すると、収入のかなりの部分を失う可能性があり、場合によっては、これにより生活水準が低下する可能性があります。 企業は株主にもう一度課税するためだけに所得に税金を支払うので、企業も二重課税に対処します。

二重課税の反対者は、貯蓄と投資を選択した人々に不幸な結果をもたらすため、経済に損害を与えていると主張しています。 彼らはしばしば、あらゆる形態の二重税の廃止が経済に拍車をかけ、雇用の増加、給与の改善、そしてより良い生活水準につながると主張します。

一部の人々は、企業の二重課税はまったく問題ではないと主張します。 彼らは、企業によって引き起こされる損害に関して株主が一定のレベルの賠償責任から保護されているという事実を引用して、企業はその株主とは法的に分離された実体であると主張している。 企業は、株主とはまったく別の納税者であるため、同じ納税者が同じ資産または収益に対して2回課税されることはないと主張します。

国際的な活動の結果として、二重課税が発生する場合があります。 たとえば、ある国ではビジネス取引を行い、別の国では居住している場合があります。 このような状況では、個人は、居住国および事業が運営されている国での事業利益に対して税金を支払う必要があります。 これにより、納税者は収入のかなりの部分を放棄する必要があるため、国によってはそれを防ぐための租税協定を結んでいます。 これらの契約により、納税者は居住国で税金を支払うことができ、他国での課税の免除を享受できます。

国際二重課税のその他の場合、利益が発生する国で企業または個人に課税されます。 その後、納税者は居住国で税額控除を受け、問題を解消します。 しかし、この状況は納税者に税金の支払いを避ける簡単な方法を提供しません。また、各国の税務当局は、支払いを避けるためにこれらの法律を使用しようとする納税者を発見し調査するために連絡します。