Wat is Phantom Income?
Fantoominkomsten zijn inkomsten die geen contant geld opleveren voor een individu of een bedrijf, maar zijn nog steeds belastbaar omdat het op de winst-en-verliesrekening wordt weergegeven. Dit is met name lastig voor de betrokken persoon of personen, omdat deze misschien niet over de liquiditeit beschikken om deze belastingen te betalen. Personen die verantwoordelijk zijn voor naamloze vennootschappen en andere soortgelijke regelingen zijn vaak vatbaar voor spookinkomsten omdat alle gelden die door het bedrijf worden gemaakt, aan hun persoonlijke rekeningen zijn gekoppeld. Andere oorzaken van dit fenomeen zijn nulcouponobligaties, leningen die zijn vergeven of slechte boekhoudtechnieken door bedrijven.
Bedrijven zijn meestal vrij van spookinkomsten omdat het bedrijf zelf de verantwoordelijkheid draagt voor het betalen van inkomstenbelasting, in tegenstelling tot de individuen erin. Kleinere bedrijven, zoals bedrijven met beperkte aansprakelijkheid, die vaak in het bezit zijn van een enkele persoon of een klein samenwerkingsverband, kunnen het probleem van verschuldigde inkomstenbelasting oplopen zonder enige liquiditeit daarvoor te betalen. Dit gebeurt vaak omdat het bedrijf al zijn inkomsten neemt en terug in het bedrijf steekt in plaats van wat te sparen voor belastingen.
Stel je bijvoorbeeld een bedrijf voor met een jaarinkomen van $ 500.000 Amerikaanse dollars (USD). Vooral als het een opkomend bedrijf is, kan de hoofdeigenaar een klein deel zoals $ 50.000 USD voor zichzelf nemen en vervolgens de rest van de inkomsten weer in het bedrijf steken voor bedrijfskosten, marketing of andere kosten opgebouwd door een groeiend bedrijf. Het probleem doet zich voor wanneer inkomstenbelasting verschuldigd is, omdat de eigenaar aansprakelijk is voor de inkomstenbelastingrekening van $ 500.000 USD, maar nu niet beschikt over het geld om ervoor te betalen.
Om dit probleem te voorkomen, moeten dergelijke eigenaren ervoor zorgen dat ze zichzelf voldoende betalen om de inkomstenbelasting te verantwoorden. In het geval van een minderheidspartner die niet over de beslissingsbevoegdheid beschikt om te beslissen wat zij moet worden betaald, moet zij ervoor zorgen dat haar oorspronkelijke contract bepaalt dat een bepaald bedrag voor haar wordt gereserveerd om haar inkomstenbelasting af te betalen. Bedrijven moeten ook op hun hoede zijn om te weten welke bedrijfskosten wel of niet worden afgeschreven om te voorkomen dat spookinkomsten stijgen en problemen veroorzaken.
Nulcouponobligaties zijn een veel voorkomende oorzaak van spookinkomsten. Ze leveren geen rente op voor degenen die ze bezitten, maar omdat ze met korting worden verkocht, zijn ze technisch nog steeds winstgevend voor hun eigenaars en dus belastbaar. Verlenen leningen kunnen ook problematisch zijn omdat de belasting nog steeds van toepassing is, hoewel het principe van de lening al lang verdwenen is. Over het algemeen moeten personen en ondernemers op hun hoede zijn voor eventuele vertragingstijd vanaf het moment waarop inkomsten worden ontvangen tot het moment waarop de belastingen op dat inkomen verschuldigd zijn.