Was ist Phantomeinkommen?

Phantomeinkommen sind Einkünfte, die für eine Einzelperson oder ein Unternehmen kein Bargeld produzieren, aber dennoch steuerpflichtig sind, da sie in den Gewinn- und Verlustrechnungen ausgewiesen werden. Dies ist für die betroffene Person oder die beteiligten Personen besonders problematisch, da ihnen möglicherweise die Liquidität fehlt, um diese Steuern abzuführen. Personen, die für Gesellschaften mit beschränkter Haftung und ähnliche Vereinbarungen verantwortlich sind, sind häufig anfällig für Phantomeinkommen, da alle vom Unternehmen getätigten Gelder ihren persönlichen Konten zugeordnet werden. Andere Ursachen für dieses Phänomen sind Nullkuponanleihen, vergebene Kredite oder schlechte Buchführungstechniken von Unternehmen.

Unternehmen sind in der Regel frei von Phantomeinkommen, da das Unternehmen selbst die Verantwortung für die Zahlung von Einkommenssteuern trägt, im Gegensatz zu den Personen, die sich in ihm befinden. Kleinere Unternehmen, wie zum Beispiel Gesellschaften mit beschränkter Haftung, die sich oft im Besitz einer einzelnen Person oder einer kleinen Personengesellschaft befinden, können sich mit dem Problem der fälligen Einkommenssteuern befassen, ohne dass dafür eine Liquidität zur Verfügung steht. Dies geschieht häufig, weil das Unternehmen sein gesamtes Einkommen zurücknimmt und es wieder in das Geschäft einbringt, anstatt einiges für Steuern einzusparen.

Stellen Sie sich zum Beispiel ein Unternehmen vor, das ein Jahreseinkommen von 500.000 US-Dollar (USD) erzielt. Insbesondere wenn es sich um ein aufstrebendes Unternehmen handelt, kann der Haupteigentümer einen kleinen Teil, beispielsweise 50.000 USD, für sich selbst übernehmen und den Rest des Einkommens für Betriebskosten, Marketing oder andere Kosten wieder in das Unternehmen investieren durch ein wachsendes Geschäft angefallen. Das Problem tritt auf, wenn Einkommenssteuern fällig werden, weil der Eigentümer für die Einkommenssteuerbelastung von 500.000 USD haftet, aber jetzt nicht das Geld hat, um dafür zu bezahlen.

Um dieses Problem zu vermeiden, müssen diese Eigentümer sicherstellen, dass sie genug für die Einkommenssteuer bezahlen. Im Falle eines Minderheitspartners, dem die Entscheidungsbefugnis fehlt, zu entscheiden, was er bezahlen soll, sollte er sicherstellen, dass in seinem ursprünglichen Vertrag ein bestimmter Geldbetrag für die Auszahlung seiner Einkommenssteuern vorgesehen ist. Unternehmen müssen auch vorsichtig sein, wenn sie wissen, welche Geschäftsausgaben abgeschrieben werden können oder nicht, um zu vermeiden, dass die Phantomeinnahmen zu Problemen führen.

Nullkuponanleihen sind eine häufige Ursache für Phantomeinnahmen. Sie sind für diejenigen, die sie besitzen, nicht von Interesse, aber da sie mit einem Abschlag verkauft werden, sind sie für ihre Eigentümer technisch noch rentabel und daher steuerpflichtig. Vergebene Kredite können ebenfalls problematisch sein, da die Steuer weiterhin anwendbar ist, obwohl das Prinzip des Kredits möglicherweise schon lange nicht mehr besteht. Im Allgemeinen sollten Privatpersonen und Geschäftsinhaber sich vor Verzögerungen zwischen dem Zeitpunkt des Einkommenseingangs und der Fälligkeit der Steuern für dieses Einkommen in Acht nehmen.