Co to jest Phantom Dochód?
Dochód fantomowy to dochód, który nie generuje żadnych środków pieniężnych dla osoby fizycznej ani firmy, ale nadal podlega opodatkowaniu, ponieważ pojawia się na rachunku zysków i strat. Jest to szczególnie kłopotliwe dla osoby lub osób zaangażowanych, ponieważ mogą one nie mieć płynności na spłatę tych podatków. Osoby odpowiedzialne za spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i inne podobne ustalenia są często podatne na fantomowe dochody, ponieważ wszystkie środki pieniężne generowane przez firmę są przypisane do ich kont osobistych. Inne przyczyny tego zjawiska to obligacje zerokuponowe, umorzone pożyczki lub złe techniki księgowe stosowane przez firmy.
Korporacje są zazwyczaj wolne od fantomowych dochodów, ponieważ sama korporacja jest odpowiedzialna za płacenie podatków dochodowych, w przeciwieństwie do osób w niej zatrudnionych. Mniejsze firmy, takie jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które często są własnością jednej osoby lub małej spółki osobowej, mogą znaleźć rozwiązanie problemu podatku dochodowego należnego bez jakiejkolwiek płynności, aby go zapłacić. Dzieje się tak często, ponieważ firma bierze cały swój dochód i oddaje go z powrotem do biznesu, a nie oszczędza na podatki.
Na przykład wyobraź sobie firmę, która osiąga roczny dochód w wysokości 500 000 USD. W szczególności, jeśli jest to rozwijająca się firma, główny właściciel może wziąć dla siebie niewielką część, na przykład 50 000 USD, a następnie odłożyć resztę dochodów z powrotem na działalność w celu pokrycia kosztów operacyjnych, marketingu lub innych kosztów naliczane przez rozwijającą się firmę. Problem powstaje, gdy należne są podatki dochodowe, ponieważ właściciel jest odpowiedzialny za rachunek podatku dochodowego w wysokości 500 000 USD, ale teraz brakuje gotówki, aby go zapłacić.
Aby uniknąć tego problemu, tacy właściciele muszą upewnić się, że zapłacą wystarczająco dużo, aby uwzględnić podatki dochodowe. W przypadku partnera mniejszościowego, który nie ma uprawnień decyzyjnych do decydowania o tym, co należy jej zapłacić, powinna upewnić się, że jej pierwotna umowa stanowi, że zarezerwuje pewną kwotę na spłatę podatków dochodowych. Firmy muszą również uważać na to, jakie wydatki biznesowe mogą zostać odpisane, aby uniknąć wzrostu fantomowego dochodu i spowodowania problemów.
Obligacje zerokuponowe są częstą przyczyną fantomowych dochodów. Nie dają odsetek tym, którzy je posiadają, ale ponieważ są sprzedawane ze zniżką, są technicznie nadal opłacalne dla ich właścicieli, a zatem podlegają opodatkowaniu. Pożyczki, które zostały umorzone, mogą również stanowić problem, ponieważ podatek nadal obowiązuje, mimo że zasada pożyczki już dawno minęła. Zasadniczo osoby fizyczne i właściciele firm powinni zachować ostrożność w odniesieniu do wszelkich opóźnień od momentu otrzymania dochodu do terminu zapłaty podatków od tego dochodu.