Wat is sectie 1231?
Sectie 1231 is een onderdeel van de belastingwetgeving van de Verenigde Staten die bepaalde soorten onroerend goed dekt die door bedrijven worden gebruikt en hoe deze kunnen worden behandeld voor belastingdoeleinden. Op grond van artikel 1231 worden winsten en verliezen op onroerend goed geclassificeerd als 1231 onroerend goed speciaal behandeld, waardoor bedrijven toegang krijgen tot belastingvoordelen. Dit deel van de belastingwetgeving is echter vrij complex en het is raadzaam om een belastingaccountant te gebruiken om te bepalen welk eigendom van een bedrijf in aanmerking komt en om ervoor te zorgen dat belastingen correct worden ingediend.
Deze toevoeging aan de belastingwetgeving werd oorspronkelijk gedaan tijdens de Tweede Wereldoorlog om bedrijven in de oorlogseconomie een aantal voordelen te bieden. Het werd later aangepast en uitgebreid. Op grond van artikel 1231 kan onroerend goed dat wordt verkocht, verhandeld of onderworpen aan onvrijwillige conversie, zoals verlies of vernietiging, op speciale manieren worden verwerkt in belastingaangiften. Winsten kunnen worden behandeld als vermogenswinsten, waardoor mensen in aanmerking komen voor een verlaagd belastingtarief, terwijl verliezen worden behandeld als gewone verliezen voor aftrek.
Er zijn enkele kanttekeningen bij betrokken. Als een belastingplichtige aanspraak maakt op afschrijving op artikel 1231 onroerend goed ter compensatie van de belastingverplichting, wordt dat onroerend goed onderworpen aan het terugnemen van afschrijvingen. Winst uit de verkoop van het onroerend goed wordt behandeld als gewone winst. Het onroerend goed moet ook minimaal een jaar worden bewaard. Omdat de belastingcode periodiek verandert, is het belangrijk om ervoor te zorgen dat belastingdocumentatie van het juiste jaar wordt gebruikt en dat 1231 onroerend goed correct wordt verantwoord om situaties te vermijden waarin belastingen ten onrechte worden ingediend en moeten worden gewijzigd om correcties aan te brengen.
Voorbeelden van onroerend goed dat in aanmerking komt op grond van artikel 1231 zijn machines, gebouwen, grond, huurcontracten en vee. Als mensen niet zeker weten of een bedrijfsmiddel onder Sectie 1231 valt, kunnen ze een fiscalist raadplegen voor informatie. Belastingspecialisten hebben mogelijk ook aanvullende tips om bedrijven te helpen hun belastingaansprakelijkheid te verminderen en toch binnen de belastingwetgeving te blijven, zodat ze de wet niet overtreden of de aandacht trekken van Internal Revenue Service-auditors (IRS).
Onroerend goed dat niet onder sectie 1231 valt, komt mogelijk in aanmerking voor verschillende belastingvoordelen voor het bedrijf. Gedetailleerde lijsten met belastingvoordelen voor bedrijven zijn vaak beschikbaar via kamers van koophandel en professionele organisaties. De IRS publiceert ook pamfletten en ander materiaal om belastingbetalers en bedrijven te helpen hun belastingen nauwkeurig en volledig in te dienen, inclusief documentatie over hoe u toegang kunt krijgen tot belastingvoordelen voor bedrijven.