Qu'est-ce que la section 1231?
Le chapitre 1231 fait partie du code des impôts des États-Unis. Il traite de certains types de biens utilisés par les entreprises et de la manière dont ils peuvent être gérés à des fins fiscales. En vertu de la section 1231, les gains et pertes sur les biens classés dans la catégorie 1231 sont traités de manière spéciale, ce qui permet aux entreprises de bénéficier d'avantages fiscaux. Toutefois, cet article de la législation fiscale est assez complexe et il est conseillé de faire appel à un comptable pour déterminer les biens détenus par une entreprise qui sont admissibles et de s’assurer que les impôts sont correctement versés.
Cet ajout au code des impôts a été créé à l’origine pendant la Seconde Guerre mondiale afin de procurer certains avantages aux entreprises en difficulté dans l’économie de la guerre. Il a ensuite été ajusté et élargi. En vertu de la section 1231, les biens vendus, échangés ou soumis à une conversion involontaire, tels que la perte ou la destruction, peuvent être comptabilisés de manière particulière dans les déclarations de revenus. Les gains peuvent être traités comme des gains en capital, donnant droit à un taux d'imposition réduit, tandis que les pertes sont traitées comme des pertes ordinaires aux fins de déduction.
Il y a des mises en garde impliquées. Si un contribuable a réclamé l'amortissement d'un bien en vertu de l'article 1231 pour compenser l'impôt à payer, cet immeuble peut faire l'objet d'une récupération d'amortissement. Le profit tiré de la vente du bien immobilier est traité comme un bénéfice ordinaire. La propriété doit également être tenue pendant au moins un an. Étant donné que les codes de taxe changent périodiquement, il est important de s'assurer que la documentation fiscale de l'année appropriée est utilisée et que les biens 1231 sont correctement comptabilisés pour éviter les situations dans lesquelles des taxes sont enregistrées à tort et doivent être modifiées pour permettre des corrections.
Les exemples de biens admissibles en vertu de la section 1231 comprennent les machines, les bâtiments, les terrains, les baux et le bétail. Si les personnes ne savent pas avec certitude si un actif de l'entreprise relève de la section 1231, elles peuvent consulter un fiscaliste pour obtenir des informations. Les fiscalistes peuvent également avoir des conseils supplémentaires pour aider les entreprises à réduire leur impôt tout en restant dans le code des impôts afin de ne pas enfreindre la loi ni attirer l’attention des auditeurs du Internal Revenue Service (IRS).
Les biens qui ne relèvent pas du chapitre 1231 peuvent être admissibles à différents avantages fiscaux pour l’entreprise. Des listes détaillées des avantages fiscaux pour les entreprises sont souvent disponibles via les chambres de commerce et les organisations professionnelles. L'IRS publie également des brochures et autres documents destinés à aider les contribuables et les entreprises à déclarer leurs impôts de manière exacte et complète, y compris des informations sur la manière d'accéder aux avantages fiscaux des entreprises.