O que é a seção 1231?
A Seção 1231 é uma parte do código tributário dos Estados Unidos que abrange certos tipos de propriedades usadas pelas empresas e como elas podem ser tratadas para fins fiscais. De acordo com a Seção 1231, os ganhos e perdas em propriedades classificadas como 1231 são tratados especialmente, proporcionando às empresas acesso a vantagens fiscais. No entanto, esta seção da lei tributária é bastante complexa e é aconselhável usar um contador para determinar quais propriedades mantidas por uma empresa se qualificam e para garantir que os impostos sejam arquivados corretamente.
Essa adição ao código tributário foi originalmente feita durante a Segunda Guerra Mundial para fornecer alguns benefícios às empresas que lutam na economia em tempos de guerra. Mais tarde, foi ajustado e expandido. De acordo com a Seção 1231, os imóveis vendidos, comercializados ou sujeitos a conversão involuntária, como perda ou destruição, podem ser contabilizados de maneiras especiais nas declarações de impostos. Os ganhos podem ser tratados como ganhos de capital, qualificando as pessoas para uma taxa de imposto reduzida, enquanto as perdas são tratadas como perdas comuns para fins de dedução.
Existem algumas advertências envolvidas. Se um contribuinte estiver reivindicando depreciação na propriedade da Seção 1231 para compensar o passivo tributário, essa propriedade estará sujeita à recuperação da depreciação. O lucro da venda do imóvel é tratado como lucro comum. A propriedade também deve ser mantida por pelo menos um ano. Como o código tributário é alterado periodicamente, é importante garantir que a documentação tributária do ano apropriado seja usada e que a propriedade 1231 seja adequadamente contabilizada para evitar situações em que os impostos são arquivados erroneamente e devem ser alterados para fazer as correções.
Exemplos de propriedades qualificadas sob a Seção 1231 incluem máquinas, edifícios, terrenos, arrendamentos e gado. Se as pessoas não tiverem certeza se um ativo comercial se enquadra ou não na Seção 1231, podem consultar um especialista em impostos para obter informações. Os especialistas em impostos também podem ter dicas adicionais para ajudar as empresas a reduzir a responsabilidade tributária, mantendo-se dentro do código tributário, para que não violem a lei ou atraiam a atenção dos auditores do Internal Revenue Service (IRS).
As propriedades que não se enquadram no âmbito da Seção 1231 podem ser elegíveis para diferentes benefícios fiscais para os negócios. Listagens detalhadas de benefícios fiscais para empresas geralmente estão disponíveis em câmaras de comércio e organizações profissionais. O IRS também publica panfletos e outros materiais para ajudar contribuintes e empresas a registrar seus impostos de maneira precisa e completa, incluindo documentação sobre como acessar os benefícios fiscais das empresas.