Was ist Abschnitt 1231?
Abschnitt 1231 ist Teil des US-amerikanischen Steuergesetzbuchs, in dem bestimmte Arten von Immobilien, die von Unternehmen genutzt werden, und deren steuerliche Behandlung geregelt sind. Gemäß § 1231 werden Gewinne und Verluste aus Immobilien, die als 1231-Immobilien klassifiziert sind, besonders behandelt, um Unternehmen den Zugang zu Steuervorteilen zu ermöglichen. Dieser Abschnitt des Steuerrechts ist jedoch recht komplex und es ist ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, um festzustellen, welche Immobilien von einem Unternehmen gehalten werden, und um sicherzustellen, dass die Steuern korrekt eingereicht werden.
Diese Ergänzung des Steuergesetzbuchs wurde ursprünglich während des Zweiten Weltkriegs vorgenommen, um Unternehmen, die in der Kriegswirtschaft zu kämpfen haben, einige Vorteile zu verschaffen. Es wurde später angepasst und erweitert. Nach § 1231 können verkaufte, gehandelte oder einer unfreiwilligen Umwandlung unterworfene Immobilien, wie Verlust oder Zerstörung, in besonderer Weise in der Steuererklärung berücksichtigt werden. Gewinne können als Veräußerungsgewinne behandelt werden, die Personen zu einem ermäßigten Steuersatz berechtigen, während Verluste als gewöhnliche Verluste zu Abzugszwecken behandelt werden.
Es gibt einige Vorsichtsmaßnahmen. Wenn ein Steuerpflichtiger eine Abschreibung auf das Vermögen gemäß § 1231 geltend gemacht hat, um die Steuerschuld auszugleichen, unterliegt dieses Vermögen der Abschreibungsrücknahme. Der Gewinn aus dem Verkauf der Immobilie wird als ordentlicher Gewinn behandelt. Die Liegenschaft muss auch mindestens ein Jahr gehalten werden. Da sich das Steuerkennzeichen in regelmäßigen Abständen ändert, ist es wichtig sicherzustellen, dass die Steuerdokumentation des entsprechenden Jahres verwendet wird und dass die 1231-Eigenschaft ordnungsgemäß ausgewiesen wird, um Situationen zu vermeiden, in denen Steuern fälschlicherweise eingereicht werden und zur Vornahme von Korrekturen geändert werden müssen.
Beispiele für Immobilien, die unter Abschnitt 1231 fallen, sind Maschinen, Gebäude, Grundstücke, Pachtverträge und Nutztiere. Wenn Personen sich nicht sicher sind, ob ein Unternehmensvermögen unter Abschnitt 1231 fällt oder nicht, können sie sich an einen Steuerspezialisten wenden, um Informationen zu erhalten. Steuerspezialisten erhalten möglicherweise auch zusätzliche Tipps, um Unternehmen dabei zu helfen, die Steuerschuld zu senken, während sie im Steuerkodex bleiben, damit sie nicht gegen das Gesetz verstoßen oder die Aufmerksamkeit der Internen Revenue Service-Prüfer (IRS) auf sich ziehen.
Für Immobilien, die nicht in den Geltungsbereich von Abschnitt 1231 fallen, können möglicherweise unterschiedliche Steuervorteile für das Unternehmen gewährt werden. Detaillierte Auflistungen der Steuervorteile für Unternehmen sind häufig über Handelskammern und Berufsverbände erhältlich. Das IRS veröffentlicht auch Broschüren und anderes Material, um Steuerzahlern und Unternehmen dabei zu helfen, ihre Steuern korrekt und vollständig einzureichen, einschließlich einer Dokumentation darüber, wie sie auf Unternehmenssteuervorteile zugreifen können.