O que é um extrapatrimonial?

Um balanço extrapatrimonial é uma maneira de acompanhar um ativo ou dívida sem incluí-lo no sistema contábil principal. A maioria das empresas possui dois métodos de gerenciamento de ativos e dívidas, conhecidos como balanços patrimoniais e extra-patrimoniais, e às vezes denominados contabilidade contábil e contábil. Ativos e dívidas em balanço são transações padrão pelas quais a empresa possui e é diretamente responsável, enquanto transações fora do balanço são para circunstâncias em que a empresa não possui propriedade direta do dinheiro. Esse termo também é uma maneira comum de descrever práticas contábeis ilícitas.

A maior diferença entre ativos ou dívidas dentro e fora do balanço patrimonial é a propriedade. Quando um ativo ou dívida pertence a uma empresa, ela pode fazer praticamente tudo o que quiser com o dinheiro, como liquidar ativos e gastar o dinheiro, reinvestir em sua própria empresa ou vender dívidas para outras instituições. Se o dinheiro não pertencer à empresa, ele não poderá fazer nada sem a aprovação do proprietário.

Usos comuns

A maioria das empresas usa um sistema on-book quase exclusivamente. Lugares como lojas e restaurantes não têm necessidade comum de contabilidade off-book; os únicos lugares onde a prática é comum são em instituições financeiras e corretoras. Essas empresas geralmente mantêm dinheiro e ativos para outras partes e, embora estejam no sistema da empresa, na verdade não pertencem à empresa.

Embora muitos bancos usem o sistema extrapatrimonial, ele não é necessário para todas as transações bancárias. Por exemplo, quando uma pessoa dá dinheiro a um banco, isso faz parte de um contrato que ele celebrou quando abriu uma conta. O dinheiro que o banco detém realmente pertence à pessoa, e ele pode usá-lo como bem entender. Quando a pessoa recebe dinheiro no banco, ele está realmente recebendo seu próprio dinheiro devolvido, o que significa que a transação é realmente considerada como parte do sistema reservado. Como resultado, a maioria da contabilidade da instituição é feita com o balanço patrimonial.

Uma transação é listada apenas em um balanço extrapatrimonial se a instituição detentora do dinheiro não tiver controle fora do benefício contratual direto. Essa situação, na verdade, surge apenas em alguns casos, e a maioria deles envolve manter dinheiro em confiança. Por exemplo, se uma corretora está mantendo uma pequena quantia do dinheiro de um investidor como garantia contra uma queda do mercado de ações, esse dinheiro não pertence à empresa até que seja retirado para cobrir uma perda. Até esse momento, o dinheiro está nas contas da corretora, mas a empresa não pode usá-lo.

Registro de transações ilícitas

O extrapatrimonial também é um método comum de descrever transações ilegais. Essas transações ocorrem fora dos livros oficiais da empresa. Independentemente de sua origem, qualquer dinheiro que entra ou sai precisa ser contabilizado. No passado, isso levou à prática do uso de dois livros contábeis, um oficial e outro não, criando um sistema interno e externo.