Hvad er et off-balance?
En balance uden for balancen er en måde at holde styr på et aktiv eller en gæld uden at medtage det i hovedregnskabssystemet. De fleste virksomheder har to metoder til styring af aktiver og gæld, kendt som on-and off-balance, og nogle gange benævnt online-og-off-bogføring. Aktiver og gæld på balance er standardtransaktioner, som virksomheden ejer og er direkte ansvarlige for, mens transaktioner uden for balancen er af omstændigheder, hvor virksomheden ikke har direkte ejerskab af pengene. Dette udtryk er også en almindelig måde at beskrive ulovlig regnskabspraksis.
Den største forskel mellem aktiver på gæld og uden for balancen er ejerskab. Når et aktiv eller gæld tilhører et selskab, kan virksomheden stort set gøre alt, hvad det vil, med penge, såsom likvidation af aktiver og bruge pengene, geninvestere i sit eget selskab eller sælge gæld til andre institutioner. Hvis pengene ikke hører til virksomheden, kan de ikke gøre noget uden ejerens godkendelse.
Almindelige anvendelser
De fleste virksomheder bruger næsten udelukkende et on-book-system. Steder som detailforretninger og restauranter har ikke et fælles behov for bogføring uden for bøger; det eneste sted, hvor praksis er almindelig, er i finansielle institutioner og mæglervirksomheder. Disse virksomheder besidder ofte penge og aktiver for andre parter, og selvom disse aktiver er i virksomhedens system, hører de ikke faktisk til virksomheden.
Mens mange banker bruger systemet uden for balance, er det ikke nødvendigt for hver banktransaktion. For eksempel, når en person giver penge til en bank, er det en del af en kontrakt, han indgik, da han åbnede en konto. Pengene, som banken råder over, tilhører faktisk personen, og han kan bruge dem, som han vil. Når personen får penge i banken, får han faktisk sine egne penge tilbage til ham, hvilket betyder, at transaktionen faktisk betragtes som en del af on-book-systemet. Som et resultat foretages størstedelen af institutionernes regnskab med balancen.
En transaktion er kun opført på en balance uden for balancen, hvis den institution, der har pengene, ikke har nogen kontrol uden for direkte kontraktmæssige fordele. Denne situation kommer faktisk kun op i få tilfælde, og de fleste af dem involverer at holde penge i tillid. For eksempel, hvis et mæglerhus holder et lille beløb af en investors penge som sikkerhed mod et børsmarked, hører disse penge faktisk ikke til virksomheden, før de tager dem ud for at dække et tab. Indtil det tidspunkt er penge på mæglerhusets konti, men virksomheden er ikke i stand til at bruge dem.
Optagelse af ulovlige transaktioner
Off-balance er også en almindelig metode til at beskrive ulovlige transaktioner. Disse transaktioner finder sted uden for de officielle bøger for virksomheden. Uanset deres oprindelse skal der tages regnskab for alle penge, der kommer ind eller går ud. Tidligere førte dette til praksis med at bruge to regnskabsregnskaber, en embedsmand og en ikke, og skabe et on-and-book-system.