Che cos'è uno stato patrimoniale fuori bilancio?
Un conto fuori bilancio è un modo per tenere traccia di un'attività o debito senza includerla nel sistema contabile principale. La maggior parte delle aziende ha due metodi di gestione delle attività e dei debiti, noti come conti fuori bilancio e fuori bilancio, e talvolta indicati come contabilità all'interno e all'esterno. Le attività e i debiti in bilancio sono transazioni standard che la società possiede e di cui è direttamente responsabile, mentre le transazioni fuori bilancio sono per circostanze in cui la società non possiede la proprietà diretta del denaro. Questo termine è anche un modo comune di descrivere le pratiche contabili illecite.
La più grande differenza tra attività o debiti in bilancio e fuori bilancio è la proprietà. Quando un'attività o debito appartiene a una società, la società può fare praticamente tutto ciò che vuole con i soldi come liquidare attività e spendere i soldi, reinvestire nella propria società o vendere i debiti ad altre istituzioni. Se il denaro non appartiene alla società, non può fare nulla senza l'approvazione del proprietario.
Usi comuni
La maggior parte delle aziende utilizza quasi esclusivamente un sistema on-book. Luoghi come negozi al dettaglio e ristoranti non hanno bisogno comune di contabilità off-book; gli unici posti in cui la pratica è comune è nelle istituzioni finanziarie e nei broker. Queste società spesso detengono denaro e beni per altre parti e, sebbene tali beni si trovino nel sistema aziendale, in realtà non appartengono alla società.
Mentre molte banche utilizzano il sistema fuori bilancio, non è necessario per ogni transazione bancaria. Ad esempio, quando una persona dà denaro a una banca, fa parte di un contratto che ha stipulato quando ha aperto un conto. Il denaro che la banca detiene in realtà appartiene alla persona e può usarlo a suo piacimento. Quando la persona ottiene denaro presso la banca, in realtà sta ricevendo il proprio denaro restituito a lui, il che significa che la transazione è effettivamente considerata come parte del sistema on-book. Di conseguenza, la maggior parte della contabilità dell'ente viene effettuata in bilancio.
Una transazione è quotata in un bilancio fuori bilancio se l'ente che detiene il denaro non ha alcun controllo al di fuori del beneficio contrattuale diretto. Questa situazione si presenta in realtà solo in pochi casi e la maggior parte di essi comporta la detenzione di denaro in fiducia. Ad esempio, se una casa di brokeraggio detiene una piccola quantità di denaro di un investitore come garanzia contro un calo del mercato azionario, quel denaro non appartiene alla società fino a quando non viene utilizzato per coprire una perdita. Fino a quel momento, i soldi sono nei conti della casa di brokeraggio, ma la società non è in grado di usarli.
Registrazione di transazioni illecite
Lo fuori bilancio è anche un metodo comune per descrivere le transazioni illegali. Queste transazioni avvengono sui libri ufficiali dell'azienda. Indipendentemente dalla sua origine, è necessario tenere conto di tutti i soldi che entrano o escono. In passato, ciò ha portato alla pratica di utilizzare due libri contabili, uno ufficiale e uno no, creando un sistema di contabilità e di vendita.