オフバランスシートとは？

オフバランスシートは、資産または負債をメインの会計システムに含めずに追跡する方法です。 ほとんどの企業には、オンバランスおよびオフバランスシートとして知られ、オンブックおよびオフブック会計と呼ばれることもある、資産と負債を管理する2つの方法があります。 オンバランスの資産と負債は、会社が所有し、直接責任を負う標準的な取引です。一方、オフバランスの取引は、会社がお金を直接所有していない場合の状況です。 この用語は、違法な会計慣行を説明する一般的な方法でもあります。

オンバランスとオフバランスの資産または負債の最大の違いは所有権です。 資産または負債が会社に属している場合、会社は資産を清算してお金を使う、自分の会社に再投資する、または負債を他の機関に売却するなど、お金を使ってほとんど何でもできます。 お金が会社に属していない場合、所有者の承認がなければ何もできません。

一般的な用途

ほとんどの企業は、ほぼ独占的にオンブックシステムを使用しています。 小売店やレストランのような場所では、帳簿外会計の一般的な必要性はありません。 慣行が一般的である唯一の場所は、金融機関と証券会社です。 これらの企業は、しばしば他の当事者のためにお金と資産を保有しており、これらの資産は企業のシステム内にありますが、実際には企業に属していません。

多くの銀行はオフバランスシートシステムを使用していますが、すべての銀行取引に必要なわけではありません。 たとえば、ある人が銀行にお金を渡すとき、それは彼が口座を開いたときに締結した契約の一部です。 銀行が保持しているお金は実際にその人のものであり、彼は好きなように使うことができます。 その人が銀行でお金を得るとき、彼は実際に彼に返された彼自身のお金を得ています。それは、トランザクションが実際に本システムの一部として考慮されることを意味します。 その結果、機関会計の大半はオンバランスシートで行われます。

取引は、資金を保有する機関が直接的な契約上の便益以外の管理権を持っていない場合にのみ、オフバランスシートに記載されます。 この状況は実際にはごく少数のケースで発生し、それらのほとんどはお金を信頼することを伴います。 たとえば、証券会社が株式市場の下落に対する担保として投資家のお金を少量保有している場合、そのお金は損失を補うまで実際に会社に属しません。 その時点まで、お金は証券会社の口座にありますが、会社はそれを使用できません。

不正取引の記録

オフバランスシートは、違法な取引を記述する一般的な方法でもあります。 これらの取引は、会社の公式書籍から行われます。 出所に関係なく、出入りするお金はすべて会計処理する必要があります。 過去には、これにより、2つの会計元帳（1人は公務員、1人は非公認）を使用して、オンブックとオフブックのシステムを作成することになりました。