Co je to mimo vyváženou list?

Neprovázaný list je způsob, jak sledovat aktivum nebo dluh, aniž by byl zahrnut do hlavního účetního systému. Většina společností má dvě metody řízení aktiv a dluhů, známých jako listů on-a off-rovnováhy, a někdy označované jako on-a off-knihy účetnictví. Aktiva a dluhy na rovnováze jsou standardní transakce, které společnost vlastní a je přímo zodpovědná, zatímco transakce mimo vyvážení jsou za okolnosti, kdy společnost nemá přímé vlastnictví peněz. Tento termín je také běžným způsobem, jak popisovat nedovolené účetní postupy. Když aktivum nebo dluh patří společnosti, může společnost dělat s penězi, jako jsou aktiva likvidace, a utratit peníze, znovu investovat do své vlastní společnosti nebo oddat dluhy jiným institucím. Pokud peníze nepatří do společnosti, nemůže nic dělat bez schválení majiteleAl.

běžná použití

Většina společností používá systém on-knihy téměř výhradně. Místa, jako jsou maloobchodní prodejny a restaurace, nemají běžnou potřebu účetnictví mimo knihu; Jediná místa, kde je praxe běžná, jsou ve finančních institucích a makléřstvích. Tyto společnosti často drží peníze a aktiva pro jiné strany, a přestože jsou tato aktiva v systému společnosti, ve skutečnosti nepatří do společnosti.

Zatímco mnoho bank používá systém mimo vyvážení, není nutný pro každou bankovní transakci. Například, když osoba dává peníze bance, je to součást smlouvy, do které uzavřel, když otevřel účet. Peníze, které banka drží, skutečně patří osobě a může je použít, jak se mu líbí. Když osoba dostane peníze v bance, ve skutečnosti získává své vlastní peníze, které mu jsou vráceny, což znamenám. Výsledkem je, že většina účetnictví institucí se provádí s listu na vyvážení.

Transakce je uvedena pouze na listu mimo vyvážení, pokud instituce drží peníze mimo přímý smluvní výhodu. Tato situace ve skutečnosti přichází pouze v několika případech a většina z nich zahrnuje držení peněz v důvěře. Například pokud zprostředkovatelský dům drží malou částku peněz investora jako kolaterál proti ponoření na akciovém trhu, tyto peníze ve skutečnosti nepatří společnosti, dokud to nevyžádá, aby pokryl ztrátu. Až do této chvíle jsou peníze na účtech zprostředkovatele, ale společnost je není schopna použít.

Zaznamenávání nezákonných transakcí

Neprovázaný list je také běžnou metodou popisující transakce, které jsou nezákonné. Tyto transakce se odehrávají z oficiálních knih pro společnost. Bez ohledu na jeho původ je třeba zaúčtovat veškeré peníze, které přicházejí nebo vycházejí. V minulosti to vedlo k praxiPomocí dvou účetních knih, jednoho úředníka a jednoho ne, vytvoření systému on- a off-knihy.