Wat is het verschil tussen omzet- en gebruiksbelasting?
Volgens de Amerikaanse belastingwetgeving is omzetbelasting geld dat verschuldigd is aan een Amerikaanse staat op het moment dat goederen daar worden gekocht, terwijl gebruiksbelasting een belasting is die wordt geheven op goederen die elders zijn gekocht, maar toch in de staat worden gebruikt. In de meeste gevallen gaat omzetbelasting en gebruiksbelasting gepaard met hetzelfde bedrag. Het belangrijkste verschil tussen omzetbelasting en gebruiksbelasting is wanneer de belasting wordt betaald en hoe deze wordt geïnd.
Hoewel de meeste landen ter wereld een vorm van belasting op gekochte goederen beoordelen, zijn gebruiksbelastingen een exclusief Amerikaans fenomeen. Met belastingcodes in de Verenigde Staten kunnen afzonderlijke staten hun eigen belastingstructuren opzetten. De meeste staten beoordelen omzetbelasting, die wordt geïnd op het verkooppunt - meestal door winkeleigenaren of handelaren - en aan de staat wordt overgemaakt. Een koper hoeft zich meestal geen zorgen te maken over omzetbelasting op aankopen, behalve dat hij weet dat dit in de totale betaalde prijs is verwerkt.
Gebruiksbelasting is iets ingewikkelder. In veel opzichten is gebruiksbelasting een belasting op aankopen buiten de staat. Inwoners van de staat zijn gebruiksbelasting verschuldigd op goederen die uit de staat zijn gekocht wanneer aan twee voorwaarden is voldaan: (1) de op het verkooppunt betaalde omzetbelasting was lager dan de omzetbelasting van de thuisstaat, en (2) de aankoop werd voornamelijk gebruikt in de thuisstaat. Het duurde niet lang voordat staten zich realiseerden dat hoge verkoopbelastingen inwoners zouden kunnen dwingen grote aankopen te doen, zoals auto's, buiten de staatsgrenzen. Wanneer staten een gebruiksbelasting beoordelen, proberen ze in wezen het speelveld gelijk te maken.
In de meeste staten staan al tientallen jaren verkoop- en gebruiksbelastingregelingen op de lijst, hoewel de belastingaanslagen op het gebied van gebruiksbelasting opnieuw zijn gestegen naarmate de internetverkoop is gestegen. De meeste staatswetten vereisen dat bedrijven met een aanwezigheid in de staat omzetbelasting innen en betalen voor goederen die worden verkocht aan inwoners van de staat, zelfs als die verkopen plaatsvinden via de telefoon of online. Niet alle handelaren hebben echter fysieke aanwezigheid in alle staten. Dit betekent dat veel internetaankopen belastingvrij zijn, althans vanaf het begin.
Staten met gebruiksbelastingen eisen dat inwoners geld betalen dat gelijk is aan de omzetbelasting van de staat voor dit soort aankopen. Als in eerste instantie geen belasting werd betaald, zijn kopers doorgaans het volledige bedrag verschuldigd dat zou zijn in rekening gebracht als het artikel in de staat was gekocht. Kopers zullen in het algemeen echter niet dubbel worden belast. Als belastingen aan een andere staat werden betaald, zijn kopers meestal alleen het verschil verschuldigd. Gebruiksbelasting is meestal niet van toepassing als bij aankoop meer belasting werd betaald dan de thuisstaat zou hebben verzameld.
Individuen zijn meestal zelf verantwoordelijk voor het afdragen van de gebruiksbelasting, meestal binnen een bepaalde tijd nadat de goederen in de staat zijn gebracht. Staten die gebruiksbelasting vereisen, bieden meestal specifieke verkoop- en belastinginstructies en overmakingsformulieren op hun websites en via hun hoofdkantoren. Het niet correct melden van goederen die buiten de staat zijn gekocht, kan leiden tot hoge boetes en boetes voor zowel particulieren als bedrijven.
Veel van de motivatie voor het beoordelen van zowel omzet als gebruiksbelasting is om gelijke concurrentie te garanderen en inwoners aan te moedigen om bij lokale handelaars te kopen. Een gebruiksbelasting is in veel opzichten ontworpen om inwoners te ontmoedigen om grenzen te overschrijden of online te winkelen, alleen om belastingplicht te voorkomen. In de praktijk hebben verkoop- en gebruiksbelasting hetzelfde doel: een deel van de opbrengst van alle verkopen aan de staat vergoeden. Het belangrijkste verschil zit in hoe de belasting wordt geïnd en waarom.