Was ist der Unterschied zwischen Umsatz- und Nutzungssteuer?
Nach US-amerikanischem Steuerrecht handelt es sich bei der Umsatzsteuer um Geld, das einem US-Bundesstaat zum Zeitpunkt des Kaufs von Waren geschuldet wird, während die Nutzungssteuer eine Steuer ist, die auf Waren erhoben wird, die an anderer Stelle gekauft wurden, aber dennoch im Bundesstaat verwendet werden. In den meisten Fällen sind Umsatzsteuer und Nutzungssteuer gleich hoch. Der Hauptunterschied zwischen Umsatz- und Nutzungssteuer besteht darin, wann die Steuer entrichtet und wie sie erhoben wird.
Obwohl die meisten Länder der Welt eine Steuer auf gekaufte Waren erheben, handelt es sich bei den Verbrauchsteuern um ein ausschließlich amerikanisches Phänomen. Die US-Steuerkodizes ermöglichen es einzelnen Staaten, ihre eigenen Steuerstrukturen einzurichten. In den meisten Bundesländern wird die Umsatzsteuer erhoben, die an der Verkaufsstelle - in der Regel von Ladenbesitzern oder Händlern - erhoben und an den Staat überwiesen wird. Ein Käufer muss sich in der Regel keine Gedanken über die Umsatzsteuer auf Einkäufe machen, ohne zu wissen, dass diese in den gezahlten Gesamtpreis einbezogen wird.
Die Verbrauchsteuer ist etwas komplizierter. In vielerlei Hinsicht ist die Nutzungssteuer eine Steuer auf nichtstaatliche Einkäufe. Staatsangehörige eines Staates schulden eine Verbrauchsteuer auf Waren, die außerhalb des Staates gekauft wurden, wenn zwei Bedingungen erfüllt sind: (1) Die am Verkaufsort gezahlte Umsatzsteuer lag unter dem Umsatzsteuerbetrag des Heimatstaates, und (2) der Kauf wurde hauptsächlich verwendet im Heimatstaat. Es dauerte nicht lange, bis die Staaten erkannten, dass hohe Verkaufssteuern die Einwohner dazu bringen könnten, größere Einkäufe außerhalb der Staatsgrenzen zu tätigen, z. B. Autos. Wenn Staaten eine Nutzungssteuer festsetzen, versuchen sie im Wesentlichen, die Wettbewerbsbedingungen auszugleichen.
Umsatz- und Nutzungssteuervorschriften stehen in den meisten Bundesstaaten seit Jahrzehnten in den Büchern, obwohl die Steuerveranlagungen im Zusammenhang mit dem Anstieg der Internetverkäufe wieder zugenommen haben. Nach den meisten Gesetzen des Bundesstaates ist jedes Unternehmen mit einer Präsenz im Bundesstaat verpflichtet, die Umsatzsteuer für Waren zu erheben und zu überweisen, die an Gebietsansässige verkauft werden, auch wenn diese Verkäufe telefonisch oder online erfolgen. Nicht alle Händler sind jedoch in allen Bundesstaaten präsent. Dies bedeutet, dass viele Einkäufe im Internet zumindest zu Beginn steuerfrei sind.
Staaten mit Nutzungssteuern verlangen von ihren Einwohnern, dass sie für diese Art von Einkäufen Geld in Höhe der Umsatzsteuer des Staates überweisen. Wenn anfänglich keine Steuer gezahlt wurde, schulden Käufer in der Regel den vollen Betrag, der berechnet worden wäre, wenn der Artikel im Land gekauft worden wäre. Käufer werden jedoch in der Regel nicht doppelt besteuert. Wenn Steuern an einen anderen Staat gezahlt wurden, schulden die Käufer normalerweise nur die Differenz. Eine Nutzungssteuer fällt normalerweise nicht an, wenn beim Kauf mehr Steuern gezahlt wurden, als der Heimatstaat erhoben hätte.
Einzelpersonen sind in der Regel selbst für die Erstattung der Verbrauchsteuer verantwortlich, in der Regel innerhalb eines festgelegten Zeitraums, nachdem die Waren in den Staat gebracht wurden. Staaten, die Gebrauchsteuern verlangen, stellen in der Regel auf ihren Websites und über ihre Hauptniederlassungen spezifische Verkaufs- und Gebrauchsteueranweisungen und Überweisungsformulare zur Verfügung. Wenn Waren, die außerhalb des Staates gekauft wurden, nicht ordnungsgemäß gemeldet werden, kann dies sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen zu Geldstrafen und Geldstrafen führen.
Die Hauptmotivation für die Festsetzung von Umsatz- und Nutzungssteuer besteht darin, einen gleichberechtigten Wettbewerb zu gewährleisten und die Einwohner zum Kauf bei örtlichen Händlern zu ermutigen. Eine Nutzungssteuer dient in vielerlei Hinsicht dazu, Anwohner davon abzuhalten, Grenzen zu überschreiten oder Online-Einkäufe zu vergleichen, nur um eine Steuerpflicht zu vermeiden. In der Praxis haben Umsatz- und Nutzungssteuer den gleichen Zweck: einen Teil des Erlöses aller Verkäufe an den Staat zu überweisen. Der Hauptunterschied besteht darin, wie und warum die Steuer erhoben wird.