Quelle est la différence entre la taxe de vente et la taxe d'utilisation?
En vertu de la législation fiscale américaine, la taxe de vente est une somme due à un État américain au moment où les biens y sont achetés, tandis que la taxe d'utilisation est une taxe prélevée sur des produits achetés ailleurs, mais néanmoins utilisés dans l'État. Dans la plupart des cas, la taxe de vente et la taxe d'utilisation impliquent le même montant d'argent. La principale différence entre la taxe de vente et la taxe d'utilisation réside dans le moment où la taxe est payée et comment elle est collectée.
Bien que la plupart des pays du monde évaluent une forme ou une autre de taxe sur les produits achetés, les taxes d'utilisation sont un phénomène exclusivement américain. Les codes des impôts des États-Unis permettent aux États individuels de créer leurs propres structures d'imposition. La plupart des États évaluent la taxe de vente, qui est collectée au point de vente - généralement par les propriétaires de magasins ou les marchands - et versée à l'État. Un acheteur n'a généralement pas à s'inquiéter de la taxe de vente sur les achats, sachant que celle-ci est prise en compte dans le prix total payé.
Utiliser les taxes est un peu plus compliqué. À de nombreux égards, l'utilisation de la taxe est une taxe sur les achats effectués à l'extérieur de l'État. Les résidents de l'État doivent payer la taxe d'utilisation sur les produits achetés hors de l'État lorsque deux conditions sont remplies: (1) la taxe de vente payée au point de vente était inférieure au montant de la taxe de vente de l'État d'origine et (2) l'achat était principalement utilisé dans l'état d'origine. Les États se sont vite rendu compte que des taxes de vente élevées pourraient amener les résidents à faire des achats importants, tels que des voitures, en dehors des limites de l'État. Lorsque les États évaluent une taxe sur l'utilisation, ils essaient essentiellement d'égaliser les règles du jeu.
Les dispositions relatives aux taxes de vente et d'utilisation figurent dans les livres de la plupart des États depuis des décennies, bien que les évaluations de la taxe d'utilisation aient connu une recrudescence en raison de l'augmentation des ventes sur Internet. La plupart des lois des États exigent de toute entreprise ayant une présence dans l'État de percevoir et de verser la taxe de vente sur les produits vendus aux résidents de l'État, même si ces ventes ont lieu par téléphone ou en ligne. Tous les marchands n'ont cependant pas de présence physique dans tous les états. Cela signifie que de nombreux achats sur Internet sont libres d’impôt, du moins au début.
Les États avec les taxes d'utilisation exigent des résidents qu'ils versent une somme d'argent égale à la taxe de vente de l'État pour ce type d'achat. Si aucune taxe n'a été initialement payée, les acheteurs devront généralement le montant total qui aurait été facturé si l'article avait été acheté dans l'état. Les acheteurs ne seront généralement pas doublement taxés. Si les taxes étaient payées à un autre État, les acheteurs ne doivent généralement que la différence. La taxe d'utilisation ne s'applique généralement pas si le montant de la taxe payée à l'achat est supérieur à celui que l'État d'origine aurait perçu.
Les particuliers sont généralement responsables de la remise de la taxe d'utilisation par eux-mêmes, généralement dans un délai déterminé après que les marchandises ont été introduites dans l'État. Les États qui imposent des taxes d'utilisation fournissent généralement des instructions de vente et d'utilisation spécifiques ainsi que des formulaires de remise sur leurs sites Web et par l'intermédiaire de leurs bureaux principaux. Ne pas signaler correctement les biens achetés en dehors de l'état peut entraîner de lourdes amendes et des pénalités pour les particuliers et les entreprises.
L’évaluation à la fois de la taxe de vente et de la taxe d’utilisation a pour principal objectif d’assurer une concurrence égale et d’encourager les résidents à acheter auprès des commerçants locaux. Une taxe d'utilisation est conçue à bien des égards pour dissuader les résidents de traverser les frontières ou d'effectuer des achats comparatifs en ligne uniquement pour éviter toute imposition fiscale. En pratique, la taxe de vente et la taxe d'utilisation servent le même objectif: verser une partie du produit de toutes les ventes à l'État. La principale différence réside dans la manière dont la taxe est perçue et pourquoi.