Comment puis-je déterminer le coût de base pour les fonds communs de placement?
La base de coût pour les fonds communs de placement représente la prime que l’investisseur a payée pour acheter les actions d’un fonds donné. Les investisseurs peuvent calculer le coût de base d'un rachat à la vente d'un fonds commun de placement en utilisant une méthode comptable appelée méthode du premier entré, premier sorti (FIFO). Les investisseurs peuvent également utiliser la méthode d’identification spécifique ou la méthode du coût moyen, bien que les règles de calcul de la base de coût aux fins de la déclaration fiscale varient d’un pays à l’autre.
De nombreuses sociétés de fonds communs de placement exigent des investisseurs qu'ils paient des commissions lorsque des actions sont achetées ou vendues. Les frais payés au moment de l'achat sont appelés frais d'acquisition et, dans la plupart des pays, les investisseurs peuvent ajouter ces frais à la base de coûts des fonds communs de placement. Lorsqu'un investisseur vend une action, il déduit le coût de l'action et de la charge de la valeur de rachat et comptabilise la différence en tant que gain imposable de la transaction. Les prix des actions d’OPC sont déterminés après la clôture des marchés boursiers et le cours des actions dépend des valeurs de clôture des titres détenus dans le fonds. Par conséquent, si un investisseur achète un certain nombre d'actions d'un même fonds au cours d'une seule journée, toutes ces actions auront le même prix et le même coût.
Lorsqu'un investisseur achète plusieurs actions d'un même fonds à différentes périodes, chacune de ces actions a une base de coût différente. Si l'investisseur vend ensuite ces actions à intervalles réguliers, il doit normalement calculer le coût de base des actions en utilisant la méthode FIFO. Dans FIFO, il est supposé que les premières actions achetées par un investisseur sont les premières actions vendues par l'investisseur.
La méthode d’identification spécifique permet aux investisseurs de spécifier les actions rachetées à un moment donné. Cela signifie qu'un investisseur peut choisir de vendre les actions qui ont été achetées au prix le plus élevé afin de minimiser les plus-values et les impôts résultant du rachat d'actions. La méthode du coût moyen consiste à additionner le coût total des achats d’actions et des frais de souscription et à le diviser entre le nombre d’actions que l’investisseur détient. Chaque action a alors la même base de coût, bien que les plus-values de rachat d’actions puissent varier si l’investisseur vend les actions à différents moments.
Certaines sociétés de fonds communs de placement vendent des fonds sans frais d'acquisition et les investisseurs n'ont pas à payer des charges pour acheter ces actions. Toutefois, dans de nombreux cas, les actionnaires sans actions gratuites doivent payer des frais de transaction pour l’achat d’actions. Il s’agit de frais de traitement et non de commissions de vente qui ne sont pas considérés comme faisant partie du coût de base des fonds communs de placement. Par conséquent, les frais de transaction ne sont pas ajoutés au prix d'achat lors du calcul de la base de calcul du coût pour les fonds communs de placement, à moins que l'investisseur ne puisse déduire ces frais des déductions fiscales.