Hvordan bestemmer jeg kostnadsgrunnlaget for gjensidige fond?

Kostnadsgrunnlaget for aksjefond representerer premien som investoren betalte for å kjøpe aksjene i et bestemt fond. Investorer kan beregne kostnadsgrunnlaget for en innløsning av aksjefondssalg ved å bruke en regnskapsmetode som kalles først i første ut (FIFO) -metoden. Alternativt kan investorer bruke den spesifikke identifikasjonsmetoden eller den gjennomsnittlige kostnadsmetoden, selv om regler for beregning av kostnadsgrunnlaget for skatterapportering varierer fra land til nasjon.

Mange aksjefondsselskaper krever at investorer betaler provisjoner som kalles belastning hver gang aksjer kjøpes eller selges. Gebyrer som ble betalt på kjøpstidspunktet blir referert til som frontbelastninger, og i de fleste land kan investorer legge disse belastningene til kostnadsgrunnlaget for aksjefond. Når en investor selger en andel, trekker investoren kostnaden for aksjen og belastningen fra innløsningsverdien og rapporterer forskjellen som den skattepliktige gevinsten fra transaksjonen. Prisene på aksjefondsandeler bestemmes etter at aksjemarkedet stenger for dagen og aksjekursen avhenger av sluttkursene for verdipapirene som holdes inne i fondet. Følgelig, hvis en investor kjøper et antall aksjer i et bestemt fond på en enkelt dag, vil alle disse aksjene ha samme pris og samme kostnadsgrunnlag.

Når en investor kjøper et antall aksjer i et bestemt fond i forskjellige tidsperioder, har hver av disse aksjene et annet kostnadsgrunnlag. Hvis investoren deretter selger disse aksjene med jevne mellomrom, må investoren normalt beregne kostnadsgrunnlaget for aksjene ved å bruke FIFO-metoden. Under FIFO antas det at de første aksjene som en investor kjøper er de første aksjene som investoren selger.

Den spesifikke identifikasjonsmetoden gjør det mulig for investorer å spesifisere aksjene som blir innløst på et bestemt tidspunkt. Dette betyr at en investor kan velge å selge aksjene som ble kjøpt til den høyeste prisen for å minimere kapitalgevinsten og skattene som følger av aksjeinnløsningen. Den gjennomsnittlige kostnadsmetoden innebærer å legge sammen totalkostnaden for aksjekjøpene og lasteavgiftene og dele det totale mellom antall aksjer som investoren har. Hver aksje har da samme kostnadsgrunnlag, selv om kapitalgevinsten på aksjeinnløsningen kan variere hvis investoren selger aksjene på forskjellige tidspunkt.

Noen aksjeselskaper selger såkalte fond uten belastning, og investorer trenger ikke å betale mye for å kjøpe disse aksjene. I mange tilfeller må imidlertid aksjonærer med aksjer uten belastning betale transaksjonsgebyr for å kjøpe aksjer, men dette er behandlingsgebyr i motsetning til salgsprovisjoner og anses ikke som en del av kostnadsgrunnlaget for aksjefond. Derfor blir ikke transaksjonsgebyrer lagt til kjøpesummen ved beregning av kostnadsgrunnlaget for aksjefond med mindre investoren kan avskrive disse avgiftene som skattefradrag.