Hoe bepaal ik de kostenbasis voor beleggingsfondsen?
De kostenbasis voor beleggingsfondsen vertegenwoordigt de premie die de belegger heeft betaald om de aandelen van een bepaald fonds te kopen. Beleggers kunnen de kostenbasis van een wederverkoop van beleggingsfondsen berekenen met behulp van een boekhoudmethode die de FIFO-methode (first in first out) wordt genoemd. Als alternatief kunnen beleggers de specifieke identificatiemethode of de gemiddelde kostenmethode gebruiken, hoewel de regels voor het berekenen van de kostenbasis voor belastingrapportage van land tot land verschillen.
Veel beleggingsfondsen vereisen dat beleggers commissies die bekend staan als belastingen betalen wanneer aandelen worden gekocht of verkocht. Kosten betaald op het moment van aankoop worden front-end belastingen genoemd en in de meeste landen kunnen beleggers deze belastingen toevoegen aan de kostenbasis voor beleggingsfondsen. Wanneer een belegger een aandeel verkoopt, trekt de belegger de kosten van het aandeel en de belasting af van de aflossingswaarde en rapporteert het verschil als de belastbare winst van de transactie. De koersen van aandelen in beleggingsfondsen worden bepaald nadat de beurs voor de dag is gesloten en de aandelenkoers is afhankelijk van de slotwaarden van de effecten die in het fonds worden gehouden. Als een belegger op een dag een aantal aandelen in een bepaald fonds koopt, hebben bijgevolg al die aandelen dezelfde prijs en dezelfde kostenbasis.
Wanneer een belegger op verschillende tijdstippen een aantal aandelen in een bepaald fonds koopt, heeft elk van die aandelen een andere kostenbasis. Als de belegger die aandelen vervolgens met regelmatige tussenpozen verkoopt, moet de belegger normaal de kostenbasis van de aandelen berekenen met behulp van de FIFO-methode. Onder FIFO wordt ervan uitgegaan dat de eerste aandelen die een belegger koopt, de eerste aandelen zijn die de belegger verkoopt.
Met de specifieke identificatiemethode kunnen beleggers de aandelen opgeven die op een bepaald tijdstip worden teruggekocht. Dit betekent dat een belegger ervoor kan kiezen om de aandelen die zijn gekocht tegen de hoogste prijs te verkopen om de kapitaalwinsten en de belastingen die voortvloeien uit de inkoop van aandelen te minimaliseren. De gemiddelde kostenmethode omvat het optellen van de totale kosten van de aandelenaankopen en de laadkosten en dat totaal verdelen over het aantal aandelen dat de belegger bezit. Elk aandeel heeft dan dezelfde kostenbasis, hoewel de meerwaarden op de inkoop van aandelen kunnen variëren als de belegger de aandelen op verschillende tijdstippen verkoopt.
Sommige beleggingsfondsen verkopen zogenaamde onbelaste fondsen en beleggers hoeven geen belastingen te betalen om deze aandelen te kopen. In veel gevallen echter moeten aandeelhouders zonder onbelaste aandelen transactiekosten betalen voor het kopen van aandelen, maar dit zijn verwerkingskosten in tegenstelling tot verkoopcommissies en worden niet beschouwd als onderdeel van de kostenbasis voor beleggingsfondsen. Daarom worden transactiekosten niet aan de aankoopprijs toegevoegd bij het berekenen van de kostenbasis voor beleggingsfondsen, tenzij de belegger deze kosten kan afschrijven als belastingaftrek.