Jak zjistím nákladový základ pro podílové fondy?
Nákladový základ pro podílové fondy představuje prémii, kterou investor zaplatil za nákup akcií konkrétního fondu. Investoři mohou vypočítat nákladovou základnu odkupu podílového fondu pomocí účetní metody nazvané metoda první v první ven (FIFO). Investoři mohou alternativně použít specifickou metodu identifikace nebo metodu průměrných nákladů, ačkoli pravidla pro výpočet nákladového základu pro účely vykazování daní se v jednotlivých zemích liší.
Mnoho společností podílových fondů vyžaduje, aby investoři platili provize známé jako zatížení vždy, když se akcie koupí nebo prodají. Poplatky zaplacené v době nákupu se označují jako front-end zatížení a ve většině zemí mohou investoři tyto náklady přidat do nákladové základny pro podílové fondy. Když investor prodá akcii, odečte investor cenu akcie a zatížení z hodnoty zpětného odkupu a ohlásí rozdíl jako zdanitelný zisk z transakce. Ceny akcií podílových fondů jsou stanoveny po uzavření burzy cenných papírů na daný den a cena akcií závisí na konečné hodnotě cenných papírů, které jsou ve fondu drženy. Pokud tedy investor koupí určitý počet akcií v konkrétním fondu za jeden den, budou mít všechny tyto akcie stejnou cenu a stejnou nákladovou základnu.
Když investor koupí určitý počet akcií v konkrétním fondu v různých časových obdobích, má každá z těchto akcií odlišný nákladový základ. Pokud investor poté tyto akcie prodává v pravidelných intervalech, musí obvykle vypočítat nákladovou základnu akcií pomocí metody FIFO. Podle společnosti FIFO se předpokládá, že první akcie, které investor koupí, jsou první akcie, které investor prodá.
Specifická metoda identifikace umožňuje investorům specifikovat akcie, které jsou zpětně odkoupeny v určitém časovém okamžiku. To znamená, že se investor může rozhodnout prodat akcie, které byly nakoupeny za nejvyšší cenu, aby se minimalizovaly kapitálové zisky a daně, které vyplývají ze zpětného odkupu akcií. Metoda průměrných nákladů zahrnuje sčítání celkových nákladů na nákupy akcií a poplatků za načítání a rozdělení tohoto součtu mezi počet akcií, které drží investor. Každá akcie pak má stejnou nákladovou základnu, i když kapitálové zisky z odkoupení akcií se mohou lišit, pokud investor akcie prodá v různých časových okamžicích.
Některé společnosti podílových fondů prodávají tzv. No-load fondy a investoři nemusí platit zatížení, aby si mohli koupit tyto akcie. V mnoha případech však akcionáři bez akcií musejí platit transakční poplatky za nákup akcií, jedná se však o poplatky za zpracování na rozdíl od prodejních provizí a nepovažují se za součást nákladové základny pro podílové fondy. Transakční poplatky se proto při výpočtu nákladové základny pro podílové fondy nepřičítají, pokud investor nemůže tyto poplatky odepsat jako odpočty daně.