Jak określić podstawę kosztów funduszy inwestycyjnych?

Podstawa kosztów funduszy inwestycyjnych stanowi składkę, którą inwestor zapłacił za zakup akcji określonego funduszu. Inwestorzy mogą obliczyć podstawę kosztu wykupu sprzedaży funduszy inwestycyjnych za pomocą metody rachunkowości o nazwie First in First Out (FIFO). Alternatywnie, inwestorzy mogą użyć konkretnej metody identyfikacji lub metody średniej kosztu, chociaż zasady dotyczące obliczania podstaw kosztów dla celów zgłaszania podatków różnią się w zależności od narodu.

Wiele firm z funduszy inwestycyjnych wymaga inwestorów płacenia prowizji zwanych obciążeniami za każdym razem, gdy akcje są kupowane lub sprzedawane. Opłaty zapłacone w momencie zakupu są określane jako obciążenia front-end, aw większości krajów inwestorzy mogą dodać te obciążenia do podstawy kosztów funduszy inwestycyjnych. Gdy inwestor sprzedaje akcję, inwestor odlicza koszt udziału i obciążenie od wartości wykupu i zgłasza różnicę jako zysk podlegający opodatkowaniu z transakcji. Ceny akcji funduszy inwestycyjnych są określane po zamknięciu rynku akcjiES na dzień, a cena akcji zależy od wartości zamykania papierów wartościowych, które są przechowywane w funduszu. W konsekwencji, jeśli inwestor kupi kilka akcji w danym funduszu w ciągu jednego dnia, wszystkie te akcje będą miały tę samą cenę i tę samą podstawę kosztu.

Gdy inwestor kupuje wiele akcji w danym funduszu w różnych okresach, wówczas każda z tych akcji ma inną podstawę kosztów. Jeśli inwestor sprzedaje te akcje w regularnych odstępach czasu, inwestor zwykle musi obliczyć podstawę kosztów akcji za pomocą metody FIFO. Zgodnie z FIFO zakłada się, że pierwsze akcje, które kupują inwestorów, są pierwszymi akcjami, które sprzedaje inwestor.

Specyficzna metoda identyfikacji umożliwia inwestorom określenie akcji, które są wymieniane w określonym momencie. Oznacza to, że inwestor może zdecydować się na sprzedaż akcji, które były BPowinien być w najwyższej cenie, aby zminimalizować zyski kapitałowe i podatki wynikające z odkupienia akcji. Średnia metoda kosztu polega na sumowaniu całkowitego kosztu zakupów akcji i opłat obciążenia i podzieleniu tej suma między liczbą akcji, które posiadają inwestor. Każda akcja ma wówczas ten sam koszt, chociaż zyski kapitałowe w odkupieniu akcji mogą się różnić, jeśli inwestor sprzedaje akcje w różnych momentach.

Niektóre firmy funduszy inwestycyjnych sprzedają tak zwane fundusze bez obciążenia, a inwestorzy nie muszą płacić ładunków za zakup tych akcji. Jednak w wielu przypadkach akcjonariusze z akcjami bez obciążenia muszą płacić opłaty za zakupy akcji, ale są to opłaty za przetwarzanie w przeciwieństwie do prowizji sprzedaży i nie są uważani za część kosztów funduszy inwestycyjnych. Dlatego opłaty transakcyjne nie są dodawane do ceny zakupu przy obliczaniu podstawy kosztów funduszy inwestycyjnych, chyba że inwestor może odpisać te opłaty jako odliczenia podatkowe.