Jak ustalić podstawę kosztów funduszy inwestycyjnych?

Podstawa kosztu funduszy inwestycyjnych stanowi premię, którą inwestor zapłacił za zakup akcji danego funduszu. Inwestorzy mogą obliczyć podstawę kosztu wykupu funduszy inwestycyjnych przy użyciu metody księgowej zwanej metodą FIFO. Alternatywnie inwestorzy mogą zastosować określoną metodę identyfikacji lub metodę średniego kosztu, chociaż zasady obliczania podstawy kosztów dla celów sprawozdawczości podatkowej są różne w zależności od kraju.

Wiele towarzystw funduszy inwestycyjnych wymaga od inwestorów płacenia prowizji zwanych ładunkami za każdym razem, gdy akcje są kupowane lub sprzedawane. Opłaty uiszczane w momencie zakupu są określane jako obciążenia początkowe, aw większości krajów inwestorzy mogą dodawać te obciążenia do podstawy kosztów funduszy inwestycyjnych. Gdy inwestor sprzedaje udział, inwestor odlicza koszt udziału i obciążenie od wartości umorzenia i zgłasza różnicę jako dochód do opodatkowania z transakcji. Ceny akcji funduszy wspólnego inwestowania są ustalane po zamknięciu rynku akcji w danym dniu, a cena akcji zależy od wartości zamknięcia papierów wartościowych przechowywanych w funduszu. W związku z tym, jeśli inwestor kupi kilka akcji danego funduszu w ciągu jednego dnia, wówczas wszystkie te akcje będą miały tę samą cenę i tę samą podstawę kosztową.

Gdy inwestor kupuje pewną liczbę udziałów w danym funduszu w różnych okresach, wówczas każdy z tych udziałów ma inną podstawę kosztową. Jeżeli następnie inwestor sprzedaje te akcje w regularnych odstępach czasu, inwestor zwykle musi obliczyć podstawę kosztu akcji, stosując metodę FIFO. W ramach FIFO zakłada się, że pierwsze akcje kupowane przez inwestora są pierwszymi akcjami, które sprzedaje inwestor.

Specjalna metoda identyfikacji umożliwia inwestorom określenie akcji, które są umarzane w określonym momencie. Oznacza to, że inwestor może sprzedać akcje zakupione po najwyższej cenie, aby zminimalizować zyski kapitałowe i podatki wynikające z umorzenia akcji. Metoda średnich kosztów polega na zsumowaniu całkowitego kosztu zakupu akcji i opłat za obciążenie oraz podzieleniu tej sumy między liczbę akcji posiadanych przez inwestora. Każda akcja ma wówczas tę samą podstawę kosztową, chociaż zyski kapitałowe z tytułu umorzenia akcji mogą się różnić, jeśli inwestor sprzeda akcje w różnych momentach.

Niektóre towarzystwa funduszy inwestycyjnych sprzedają tak zwane fundusze bez obciążenia, a inwestorzy nie muszą płacić ładunków, aby kupić te akcje. Jednak w wielu przypadkach akcjonariusze posiadający akcje nieobciążone muszą płacić opłaty transakcyjne za zakup akcji, ale są to opłaty manipulacyjne w przeciwieństwie do prowizji od sprzedaży i nie są traktowane jako część podstawy kosztów funduszy inwestycyjnych. Dlatego opłaty transakcyjne nie są dodawane do ceny zakupu przy obliczaniu podstawy kosztu funduszy inwestycyjnych, chyba że inwestor może odpisać te opłaty jako odliczenia podatkowe.