ミューチュアルファンドのコストベースを決定するにはどうすればよいですか？

ミューチュアルファンドのコストベースは、投資家が特定のファンドの株式を購入するために支払ったプレミアムを表します。 投資家は、先入れ先出し（FIFO）メソッドと呼ばれる会計方法を使用して、ミューチュアルファンドの売却償還のコスト基準を計算できます。 または、投資家は特定の識別方法または平均費用方法を使用できますが、税務報告の目的で費用基準を計算する規則は国によって異なります。

多くの投資信託会社は、投資家が株式を売買するたびに負荷として知られる手数料を支払うことを要求しています。 購入時に支払われる料金はフロントエンドの負荷と呼ばれ、ほとんどの国では投資家はこれらの負荷を投資信託の費用ベースに追加できます。 投資家が株式を売却すると、投資家は株式の費用と償還価額から負荷を差し引き、その差額を取引からの課税所得として報告します。 ミューチュアルファンドの株式の価格は、株式市場がその日の終値の後に決定され、株価はファンド内に保持されている証券の終値に依存します。 その結果、投資家が特定のファンドの株式を1日で多数購入する場合、それらの株式はすべて同じ価格と同じコスト基準になります。

投資家が特定のファンドの複数の株式を異なる期間に購入する場合、それらの各株式には異なるコスト基準があります。 その後、投資家がそれらの株式を定期的に売却する場合、投資家は通常、FIFO方式を使用して株式の原価基準を計算する必要があります。 FIFOでは、投資家が購入する最初の株式が、投資家が販売する最初の株式であると想定されています。

特定の識別方法により、投資家は特定の時点で償還される株式を指定できます。 これは、投資家が、株式の償還から生じるキャピタルゲインと税金を最小限に抑えるために、最高価格で購入した株式を売却することを選択できることを意味します。 平均費用法では、株式購入の合計費用と積み込み手数料を合計し、その合計を投資家が保有する株式数で割る必要があります。 投資家が異なる時点で株式を売却した場合、株式の償還によるキャピタルゲインは異なる可能性がありますが、すべての株式のコスト基準は同じです。

一部の投資信託会社はいわゆる無負荷資金を販売しており、投資家はこれらの株式を購入するために負荷を支払う必要はありません。 ただし、多くの場合、無負荷株式を保有する株主は、株式を購入するために取引手数料を支払う必要がありますが、これらは販売手数料ではなく処理手数料であり、ミューチュアルファンドの費用基準の一部とは見なされません。 したがって、投資家がこれらの手数料を税額控除として償却できない限り、ミューチュアルファンドのコスト基準を計算する際に、取引手数料は購入価格に加算されません。