Hvordan bestemmer jeg omkostningsgrundlag for gensidige fonde?

Omkostningsgrundlaget for gensidige fonde repræsenterer den præmie, som investoren betalte for at købe aktierne i en bestemt fond. Investorer kan beregne omkostningsgrundlaget for en indløsning af gensidig fondssalg ved hjælp af en regnskabsmetode kaldet First in First Out (FIFO) -metoden. Alternativt kan investorer bruge den specifikke identifikationsmetode eller den gennemsnitlige omkostningsmetode, selvom reglerne om beregning af omkostningsgrundlaget for skatterapporteringsformål varierer fra nation til nation.

Mange gensidige fondsfirmaer kræver, at investorer betaler provision kendt som belastninger, hver gang aktier købes eller sælges. Gebyrer, der betales på købstidspunktet, kaldes front-end-belastninger, og i de fleste lande kan investorer tilføje disse belastninger til omkostningsgrundlaget for gensidige fonde. Når en investor sælger en andel, trækker investoren omkostningerne ved andelen og belastningen fra indløsningsværdien og rapporterer forskellen som den skattepligtige gevinst ved transaktionen. Priserne på gensidige fondsaktier bestemmes efter aktiemarkedetes for dagen, og aktiekursen afhænger af lukningsværdierne for de værdipapirer, der afholdes i fonden. Derfor, hvis en investor køber et antal aktier i en bestemt fond på en enkelt dag, vil alle disse aktier have den samme pris og det samme omkostningsgrundlag.

Når en investor køber et antal aktier i en bestemt fond på forskellige tidsperioder, har hver af disse aktier et andet omkostningsgrundlag. Hvis investoren derefter sælger disse aktier med regelmæssige intervaller, skal investoren normalt beregne omkostningsgrundlaget for aktierne ved hjælp af FIFO -metoden. Under FIFO antages det, at de første aktier, som en investor køber, er de første aktier, som investoren sælger.

Den specifikke identifikationsmetode gør det muligt for investorer at specificere de aktier, der indløses på et bestemt tidspunkt. Dette betyder, at en investor kan vælge at sælge de aktier, der var Bburde til den højeste pris for at minimere kapitalgevinsterne og de skatter, der er resultatet af andelen for indløsning. Den gennemsnitlige omkostningsmetode involverer at tilføje de samlede omkostninger ved aktiekøb og belastningsgebyrer og dele det samlede beløb mellem antallet af aktier, som investoren har. Hver aktie har derefter det samme omkostningsgrundlag, selvom kapitalgevinsterne på andelen indløsning kan variere, hvis investoren sælger aktierne på forskellige tidspunkter.

Nogle gensidige fondsfirmaer sælger såkaldte midler uden belastning, og investorer behøver ikke at betale belastninger for at købe disse aktier. I mange tilfælde skal aktionærer med aktier uden belastning imidlertid betale transaktionsgebyrer for at købe aktier, men dette er behandlingsgebyrer i modsætning til salgskommissioner og betragtes ikke som en del af omkostningsgrundlaget for gensidige fonde. Derfor tilføjes transaktionsgebyrer ikke til købsprisen, når man beregner omkostningsgrundlaget for gensidige fonde, medmindre investoren kan afskrive disse gebyrer som skattefradrag.