Hvordan fastlægger jeg omkostningsgrundlag for gensidige fonde?

Omkostningsgrundlaget for gensidige fonde repræsenterer den præmie, som investoren betalte for at købe aktierne i en bestemt fond. Investorer kan beregne omkostningsgrundlaget for en indløsning af gensidig salg ved hjælp af en regnskabsmetode kaldet den første i første ud (FIFO) -metoden. Alternativt kan investorer bruge den specifikke identifikationsmetode eller den gennemsnitlige omkostningsmetode, selvom reglerne for beregning af omkostningsgrundlaget til skatteindberetningsformål varierer fra land til nation.

Mange investeringsselskaber kræver, at investorer betaler provision, der kaldes belastninger, hver gang aktier købes eller sælges. Gebyrer, der betales på købstidspunktet, kaldes frontbelastninger, og i de fleste lande kan investorer tilføje disse belastninger til omkostningsgrundlaget for gensidige fonde. Når en investor sælger en andel, trækker investoren omkostningen for aktien og belastningen fra indløsningsværdien og rapporterer forskellen som den skattepligtige gevinst ved transaktionen. Priserne på gensidige fondsaktier bestemmes efter, at aktiemarkedet lukker for dagen, og aktiekursen afhænger af den lukkende værdi af de værdipapirer, der er indeholdt i fonden. Derfor, hvis en investor køber et antal aktier i en bestemt fond på en enkelt dag, vil alle disse aktier have samme pris og det samme omkostningsgrundlag.

Når en investor køber et antal aktier i en bestemt fond i forskellige tidsperioder, har hver af disse aktier et andet omkostningsgrundlag. Hvis investoren derefter sælger disse aktier med regelmæssige mellemrum, skal investoren normalt beregne omkostningsgrundlaget for aktierne ved hjælp af FIFO-metoden. Under FIFO antages det, at de første aktier, som en investor køber, er de første aktier, som investoren sælger.

Den specifikke identifikationsmetode gør det muligt for investorer at specificere de aktier, der indløses på et bestemt tidspunkt. Dette betyder, at en investor kan vælge at sælge de aktier, der blev købt til den højeste pris, for at minimere kapitalgevinsterne og de skatter, der følger af aktieindløsningen. Den gennemsnitlige omkostningsmetode involverer at tilføje de samlede omkostninger ved aktiekøb og lastgebyrer og dele det samlede mellem det antal aktier, som investoren besidder. Hver aktie har derefter det samme omkostningsgrundlag, skønt kapitalgevinsterne på aktieindløsningen kan variere, hvis investoren sælger aktierne på forskellige tidspunkter.

Nogle gensidige fondsselskaber sælger såkaldte fonde uden belastning, og investorer behøver ikke at betale belastninger for at købe disse aktier. I mange tilfælde skal aktionærer, der ikke har belastning, betale transaktionsgebyrer for at købe aktier, men disse er behandlingsgebyrer i modsætning til salgsprovisioner og betragtes ikke som en del af omkostningsgrundlaget for gensidige fonde. Derfor føjes transaktionsgebyrer ikke til købsprisen, når der beregnes omkostningsgrundlaget for gensidige fonde, medmindre investoren kan afskrive disse gebyrer som skattefradrag.