Wie bestimme ich die Kostenbasis für Investmentfonds?
Die Kostenbasis für Investmentfonds stellt die Prämie dar, die der Anleger für den Kauf der Anteile eines bestimmten Fonds gezahlt hat. Anleger können die Kostenbasis für die Rücknahme von Fondsverkäufen nach der FIFO-Methode (First In First Out) berechnen. Alternativ können Anleger die spezifische Identifikationsmethode oder die Durchschnittskostenmethode verwenden, obwohl die Regeln für die Berechnung der Kostenbasis für Steuerberichtszwecke von Land zu Land unterschiedlich sind.
Viele Investmentfondsgesellschaften verlangen, dass Anleger beim Kauf oder Verkauf von Anteilen Provisionen zahlen, die als Lasten bezeichnet werden. Die zum Zeitpunkt des Kaufs gezahlten Gebühren werden als Ausgabeaufschläge bezeichnet. In den meisten Ländern können Anleger diese Gebühren zur Kostenbasis für Investmentfonds hinzufügen. Wenn ein Anleger eine Aktie verkauft, zieht der Anleger die Kosten der Aktie und die Belastung vom Rücknahmewert ab und weist die Differenz als steuerpflichtigen Gewinn aus der Transaktion aus. Die Kurse der Anteile des Investmentfonds werden nach dem Börsenschluss des jeweiligen Tages festgelegt. Der Aktienkurs hängt von den Schlusswerten der Wertpapiere ab, die im Fonds gehalten werden. Wenn ein Anleger an einem Tag mehrere Anteile eines bestimmten Fonds kauft, haben alle diese Anteile denselben Preis und dieselbe Kostenbasis.
Wenn ein Anleger mehrere Anteile eines bestimmten Fonds zu unterschiedlichen Zeitpunkten kauft, hat jeder dieser Anteile eine andere Kostenbasis. Verkauft der Anleger diese Aktien dann in regelmäßigen Abständen, muss der Anleger in der Regel die Kostenbasis der Aktien nach der FIFO-Methode berechnen. Nach dem FIFO wird davon ausgegangen, dass die ersten Aktien, die ein Anleger kauft, die ersten Aktien sind, die der Anleger verkauft.
Die spezifische Identifikationsmethode ermöglicht es den Anlegern, die Aktien anzugeben, die zu einem bestimmten Zeitpunkt zurückgenommen werden. Dies bedeutet, dass ein Anleger die Aktien verkaufen kann, die zum höchsten Preis gekauft wurden, um die Kapitalgewinne und die Steuern, die sich aus der Aktienrücknahme ergeben, zu minimieren. Bei der Durchschnittskostenmethode werden die Gesamtkosten der Aktienkäufe und die Aufladegebühren addiert und diese Summe auf die Anzahl der vom Anleger gehaltenen Aktien aufgeteilt. Jede Aktie hat dann die gleiche Kostenbasis, obwohl die Kapitalgewinne aus den Aktienrückgaben variieren können, wenn der Anleger die Aktien zu verschiedenen Zeitpunkten verkauft.
Einige Investmentfondsgesellschaften verkaufen sogenannte No-Load-Fonds, und Anleger müssen keine Gebühren zahlen, um diese Anteile zu kaufen. In vielen Fällen müssen Anteilinhaber mit Leerlaufanteilen zwar Transaktionsgebühren für den Kauf von Anteilen entrichten, diese sind jedoch Bearbeitungsgebühren im Gegensatz zu Verkaufsprovisionen und werden nicht als Teil der Kostenbasis für Investmentfonds angesehen. Transaktionsgebühren werden daher bei der Berechnung der Kostenbasis für Investmentfonds nicht zum Kaufpreis hinzugerechnet, es sei denn, der Anleger kann diese Gebühren als Steuerabzug abschreiben.