Jaký je rozdíl mezi daní z obratu a použitím?

Podle amerického daňového práva je daň z obratu peníze, které jsou dluženy americkému státu v době, kdy se tam nakupuje zboží, zatímco daň z užívání je daň, která se vybírá za zboží, které bylo nakoupeno jinde, ale ve státě se přesto používá. Ve většině případů zahrnuje daň z obratu a daň z užívání stejnou částku peněz. Hlavní rozdíl mezi prodejní a spotřební daní je, kdy je daň zaplacena a jak je vybírána.

Ačkoli většina zemí světa vyhodnocuje určitou formu daně z nakoupeného zboží, daně z užívání jsou výhradně americkým jevem. Daňové kódy Spojených států umožňují jednotlivým státům zřídit vlastní daňové struktury. Většina států vyměřuje daň z obratu, která je vybírána v místě prodeje - obvykle majiteli obchodů nebo obchodníky - a zasílána státu. Kupující se obvykle nemusí starat o daň z obratu za nákupy, aniž by věděl, že je započítán do celkové zaplacené ceny.

Daň z užívání je o něco složitější. V mnoha ohledech je daň z užívání daň z nákupů mimo stát. Obyvatelé státu dluží daň z užívání zboží zakoupeného mimo stát, jsou-li splněny dvě podmínky: (1) daň z obratu zaplacená v místě prodeje byla nižší než částka daně z obratu z domovského státu a (2) nákup byl primárně použit v domovském státě. Státům netrvalo dlouho, než si uvědomil, že vysoké daně z obratu mohou obyvatele nutit k velkým nákupům, jako jsou auta, mimo státní hranice. Když státy vyměří daň z užívání, v podstatě se snaží vyrovnat podmínky hry.

Ustanovení o dani z obratu a použití jsou ve knihách ve většině států po celá desetiletí, i když došlo k obnově vyměření daně z užívání, protože internetový prodej se zvýšil. Většina státních zákonů vyžaduje, aby jakákoli firma s přítomností ve státě vybírala a poukázala daň z obratu za zboží prodávané státním rezidentům, i když se tyto prodeje uskutečňují telefonicky nebo online. Ne všichni obchodníci však mají fyzickou přítomnost ve všech státech. To znamená, že mnoho nákupů na internetu je přinejmenším na začátku osvobozeno od daně.

Státy s daněmi z užívání vyžadují, aby obyvatelé na tyto druhy nákupů poukazovali peníze rovnající se státní dani z obratu. Pokud nebyla původně zaplacena žádná daň, pak kupující obvykle dluží celou částku, která by byla účtována, kdyby byla položka zakoupena ve státě. Kupující však obecně nebudou podléhat dvojímu zdanění. Pokud byly daně placeny jinému státu, kupující obvykle dluží pouze rozdíl. Daň z užívání obvykle neplatí, pokud byla při nákupu zaplacena větší daň, než jakou by domovský stát vybral.

Jednotlivci jsou obvykle odpovědní za odvádění daně z užívání samostatně, obvykle ve stanovené lhůtě po dodání zboží do státu. Státy, které vyžadují daně z užívání, obvykle na svých webových stránkách a prostřednictvím svých hlavních kanceláří poskytují konkrétní pokyny k prodeji a používání daní a formuláře pro poukazování. Pokud nebudou správně nahlášeny zboží zakoupené mimo stát, může to vést k tvrdým pokutám a pokutám pro jednotlivce i podniky.

Velká část motivace pro stanovení daně z obratu i z užívání je zajistit stejnou hospodářskou soutěž a povzbudit obyvatele, aby nakupovali od místních obchodníků. Daň z užívání je v mnoha ohledech určena k tomu, aby odradila obyvatele od překračování hranic nebo porovnávání nákupů online pouze za účelem vyhnutí se daňové povinnosti. V praxi slouží daň z obratu a užívání stejnému účelu: vrátit část výnosů z veškerého prodeje státu. Hlavní rozdíl spočívá v tom, jak je vybírána daň a proč.