Jaka jest różnica między podatkiem od sprzedaży a podatkiem od użytkowania?

Zgodnie z amerykańskim prawem podatkowym, podatek od sprzedaży to pieniądze należne państwu USA w momencie zakupu towarów, podczas gdy podatek od użytkowania to podatek nakładany na towary, które zostały zakupione w innym miejscu, ale mimo to są wykorzystywane w tym stanie. W większości przypadków podatek od sprzedaży i podatek od użytkowania obejmują tę samą kwotę. Główną różnicą między podatkiem od sprzedaży a podatkiem od użytkowania jest moment zapłaty podatku i sposób jego poboru.

Chociaż większość krajów na świecie stosuje pewne formy podatku od zakupionych towarów, podatki od użytkowania są zjawiskiem wyłącznie amerykańskim. Kody podatkowe Stanów Zjednoczonych zezwalają poszczególnym stanom na tworzenie własnych struktur podatkowych. Większość stanów oblicza podatek od sprzedaży, który jest pobierany w punkcie sprzedaży - zwykle przez właścicieli sklepów lub handlowców - i przekazywany do stanu. Nabywca zwykle nie musi martwić się o podatek od sprzedaży od zakupów poza wiedzą, że jest on uwzględniony w całkowitej zapłaconej cenie.

Podatek od użytkowania jest nieco bardziej skomplikowany. Pod wieloma względami podatek od użytkowania jest podatkiem od zakupów poza stanem. Rezydenci państwowi są zobowiązani do zapłaty podatku od towarów zakupionych poza stanem, gdy spełnione są dwa warunki: (1) podatek od sprzedaży zapłacony w punkcie sprzedaży był niższy niż kwota podatku od sprzedaży w kraju macierzystym, oraz (2) zakup został wykorzystany głównie w stanie ojczystym. Nie trwało długo, zanim państwa zdały sobie sprawę, że wysokie podatki od sprzedaży mogą skłonić mieszkańców do dokonywania dużych zakupów, takich jak samochody, poza liniami państwowymi. Kiedy państwa oceniają podatek od użytkowania, w gruncie rzeczy starają się wyrównać szanse.

Przepisy podatkowe od sprzedaży i podatku od użytkowania obowiązują w większości stanów od dziesięcioleci, chociaż odradza się naliczanie podatków od użytkowania w związku ze wzrostem sprzedaży internetowej. Większość przepisów stanowych wymaga, aby każda firma obecna w państwie pobierała i odprowadzała podatek od towarów sprzedawanych rezydentom stanowym, nawet jeśli sprzedaż odbywa się przez telefon lub Internet. Jednak nie wszyscy kupcy mają fizyczną obecność we wszystkich stanach. Oznacza to, że wiele zakupów przez Internet jest zwolnionych z podatku, przynajmniej na początku.

Stany z podatkami od użytkowania wymagają od rezydentów przekazywania pieniędzy równych podatkowi od sprzedaży na tego rodzaju zakupy. Jeśli początkowo nie zapłacono podatku, nabywcy zwykle są winni pełną kwotę, która zostałaby naliczona, gdyby przedmiot został zakupiony w stanie. Jednak nabywcy zasadniczo nie będą podlegać podwójnemu opodatkowaniu. Jeśli podatki były płacone w innym państwie, nabywcy zwykle są winni tylko różnicę. Podatek od użytkowania zwykle nie ma zastosowania, jeśli przy zakupie zapłacono więcej podatku niż pobrałby kraj macierzysty.

Osoby fizyczne są zazwyczaj odpowiedzialne za samodzielne odprowadzenie podatku od użytkowania, zwykle w określonym czasie po wprowadzeniu towarów do stanu. Państwa, które wymagają podatków od użytkowania, zazwyczaj udostępniają szczegółowe instrukcje sprzedaży i formularze podatkowe oraz formularze przekazów pieniężnych na swoich stronach internetowych i za pośrednictwem swoich głównych biur. Nieprawidłowe zgłoszenie towarów zakupionych poza stanem może prowadzić do zaostrzenia grzywien i kar zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw.

Głównym celem oceny zarówno podatku od sprzedaży, jak i podatku od użytkowania jest zapewnienie równej konkurencji i zachęcenie mieszkańców do zakupów od lokalnych kupców. Podatek od użytkowania ma na wiele sposobów zniechęcać mieszkańców do przekraczania granicy lub porównywania zakupów online wyłącznie w celu uniknięcia obowiązku podatkowego. W praktyce podatek od sprzedaży i użytkowania ma ten sam cel: przekazanie części wpływów z całej sprzedaży do państwa. Główną różnicą jest sposób poboru podatku i dlaczego.