W finansach czym jest Reachback?
Wycofanie jest strategią rachunkową, która jest czasami używana do ubiegania się o ulgi podatkowe na koniec roku kalendarzowego lub biznesowego, które dotyczą wydatków poniesionych wcześniej w ciągu roku. Takie podejście jest czasem stosowane przez firmy, które są założone jako spółki komandytowe, a także jako część strategii dotyczącej ulg podatkowych. Mimo że nadal jest dozwolony w wielu obszarach, ten rodzaj strategii nie jest już uważany za dopuszczalny w kilku krajach na całym świecie. Gdy jest to nadal opcja, zasięg zwrotny jest często ograniczony do użycia w określonych sytuacjach.
W praktyce strategia zasięgu zwrotnego umożliwia opóźnienie roszczenia o pewne odliczenia w jednym kwartale, z oczekiwaniem na zastosowanie ich w innym kwartale. Na przykład firma może zdecydować się poczekać do czwartego kwartału, aby wystąpić o odliczenia związane z wydatkami poniesionymi w pierwszym kwartale. Odbywa się to poprzez sięgnięcie do wcześniejszych nieodebranych potrąceń i zastosowanie ich do dochodów i wydatków wygenerowanych w czwartym kwartale. W zależności od sytuacji finansowej, która miała miejsce w ostatnim kwartale roku, przeprowadzenie przeglądu wstecznego może spowodować znaczne zmniejszenie obciążeń podatkowych.
Chociaż istnieją kraje, w których stosowanie zwrotów jest nadal uważane za legalne, nie jest niczym niezwykłym, że agencje podatkowe w tych krajach nakładają ograniczenia na rodzaj i kwotę tych wydatków, które mogą zostać poniesione w jednej części roku i zastosowane w innym część. Ideą tych ograniczeń jest to, że firmy, w których sezonowość wpływa na ogólną strukturę operacyjną firmy, mogą nadal korzystać z ulg podatkowych tam, gdzie są najbardziej pomocne, a tym samym pomagać firmie w utrzymaniu działalności przez cały rok kalendarzowy. Jednocześnie ograniczenia pomagają zminimalizować możliwość nadużyć ze strony firm, które nie doświadczają sezonowych wahań w swoich strumieniach przychodów i łatwiej im pracować przez cały rok na tym samym poziomie produkcji.
Nadużycia są często wymieniane jako powód ograniczenia lub całkowitego zakazania działań zwrotnych jako uzasadnionej praktyki księgowej. W zależności od sposobu tworzenia przepisów podatkowych ten rodzaj strategii może funkcjonować jako szeroka luka, która ułatwia zmniejszenie obciążenia podatkowego w wielu różnych sytuacjach. Z tego powodu w drugiej połowie XX wieku coraz więcej agencji zaczęło uważnie przyglądać się, w jaki sposób firmy różnej wielkości wykorzystywały informacje zwrotne, i zaczęły wprowadzać zmiany w przepisach podatkowych, które skutecznie wyeliminowały niektóre z tych aplikacji. Zwolennicy tych ograniczeń popierają pogląd, że może to uniemożliwić przedsiębiorstwom uzyskanie nieuczciwej przewagi w zakresie płacenia podatków. Przeciwnicy ograniczeń związanych z zasięgiem zwrotnym czasami postrzegają próby moderowania stosowania tej strategii jako nieproduktywne dla wspierania rozwoju firm.