Jakie są najlepsze wskazówki dotyczące obliczania amortyzacji?
Różne kraje mają różne przepisy podatkowe. Obliczając amortyzację, podatnik musi przestrzegać przepisów podatkowych kraju, któremu mogą przysługiwać podatki. W Stanach Zjednoczonych cała nieruchomość zakupiona w celu uzyskania dochodu może być albo wydatkowana, albo amortyzowana. Dobra konsumpcyjne traktowane są jako wydatki bieżące, podobnie jak koszty energii elektrycznej i telefonu. Nieruchomości uznane za mające okres użytkowania wynoszący trzy lata lub dłużej muszą być amortyzowane, a podatnik powinien obliczyć wartości amortyzacji ich majątku osobistego i biznesowego przy użyciu metody ogólnego systemu amortyzacji (GDS) lub alternatywnego systemu amortyzacji (ADS).
W Stanach Zjednoczonych okres użytkowania nieruchomości podlegający amortyzacji został skodyfikowany i można dowiedzieć się, jaki jest dopuszczalny okres użytkowania aktywów. W ramach ogólnego systemu amortyzacji domyślną metodą obliczania amortyzacji jest saldo malejące o 200%, automatycznie zmieniające się na amortyzację liniową w momencie, w którym podatnik otrzymuje większą korzyść z tej metody. Podatnik może na początku wybrać 150% spadku salda lub amortyzację liniową zamiast 200% spadku salda. Alternatywny system amortyzacji (ADS) jest tylko linią prostą.
Przygotowując się do wyborów podatkowych na nowo zakupioną nieruchomość podlegającą jurysdykcji amerykańskiego prawa podatkowego i zastanawiając się nad amortyzacją, pierwszym krokiem jest sprawdzenie życia klasowego nieruchomości. Drugim krokiem jest sprawdzenie przez podatnika swojego biznesplanu. Wszelkie spodziewane zmiany w przepływach pieniężnych, które wygeneruje działalność podatnika, mają zasadnicze znaczenie. Jeśli przepływy pieniężne gwałtownie wzrosną w ciągu najbliższych pięciu lat, amortyzacja liniowa dla ostatnio zakupionych pozycji może być najbardziej sensowna, ponieważ zwiększenie dochodu do opodatkowania nie chce się łączyć z malejącą amortyzacją. Jeśli jego rozwój działalności doda sprzęt, podatnik powinien wybrać opcję domyślną, saldo malejące o 200%, ponieważ później zwiększy swoją amortyzację poprzez dodanie sprzętu.
W Stanach Zjednoczonych rolnicy mają bardziej złożony zestaw obliczeń niż większość zwykłych biurowych firm. Przy obliczaniu amortyzacji rolnik rutynowo będzie posiadał nieruchomości o różnych wartościach i terminach amortyzacji. Podobnie jak firmy zorientowane na biuro, większość rolników ma pięcioletnie nieruchomości, w tym samochody, komputery i kopiarki, a także siedmioletnie nieruchomości, w tym ciągniki i kombajny. Dziesięcioletnia własność obejmuje warkocze lub winorośle owocowe i orzechowe, piętnastoletnia własność obejmuje ogrodzenie i krzewy majątkowe, a dwadzieścia lat obejmuje budynki gospodarcze. Hodowcy bydła mlecznego mają również aktywa podlegające amortyzacji u bydła.