Was sind die besten Tipps zur Ermittlung der Abschreibung?

Verschiedene Länder haben unterschiedliche Steuergesetze. Bei der Ermittlung der Abschreibungen muss der Steuerpflichtige die Steuergesetze des Landes einhalten, dem Steuern geschuldet werden können. In den Vereinigten Staaten können alle zur Erzielung von Erträgen erworbenen Immobilien entweder als Aufwand erfasst oder abgeschrieben werden. Verbrauchsgüter werden wie Strom- und Telefonkosten als laufender Aufwand behandelt. Grundstücke mit einer Nutzungsdauer von drei Jahren oder länger müssen abgeschrieben werden, und der Steuerpflichtige sollte die Abschreibungswerte seiner persönlichen und geschäftlichen Grundstücke entweder mit einem allgemeinen Abschreibungssystem (GDS) oder einem alternativen Abschreibungssystem (ADS) ermitteln.

In den USA wurde die Abschreibungsdauer von Immobilien kodifiziert, und es ist möglich herauszufinden, wie lange ein Vermögenswert steuerlich zulässig ist. Nach dem allgemeinen Abschreibungssystem (GDS) ist die Standardmethode für die Ermittlung der Abschreibung ein Saldoabfall von 200%, der automatisch zu einer linearen Abschreibung führt, sobald der Steuerzahler einen größeren Nutzen aus dieser Methode zieht. Ein Steuerzahler kann zu Beginn entweder einen Saldo von 150% oder eine lineare Abschreibung anstelle eines Saldos von 200% wählen. Das alternative Abschreibungssystem (ADS) ist nur geradlinig.

Bei der Vorbereitung einer Steuerwahl für neu erworbene Immobilien nach US-amerikanischem Steuerrecht und bei der Ermittlung der Wertminderung ist der erste Schritt die Ermittlung des Klassenlebens für die Immobilie. Der zweite Schritt besteht darin, dass der Steuerzahler seinen Geschäftsplan überprüft. Alle erwarteten Änderungen des Cashflows, die das Geschäft des Steuerzahlers generieren wird, sind das kritische Thema. Wenn der Cashflow in den nächsten fünf Jahren stark zunimmt, ist eine lineare Abschreibung für kürzlich gekaufte Artikel möglicherweise am sinnvollsten, da eine Erhöhung des steuerpflichtigen Einkommens nicht mit einer Verringerung der Abschreibungen einhergehen soll. Wenn sein Geschäftswachstum Ausrüstung hinzufügt, sollte der Steuerzahler die Standardoption mit einem um 200% sinkenden Saldo wählen, da er seine Abschreibung später durch Hinzufügen von Ausrüstung erhöhen wird.

In den USA haben Landwirte komplexere Berechnungen als die meisten normalen büroorientierten Unternehmen. Bei der Ermittlung der Abschreibungen hat der Landwirt routinemäßig Immobilien mit unterschiedlichen Abschreibungswerten und -fristen. Wie bei büroorientierten Unternehmen verfügen die meisten Landwirte über fünfjährige Grundstücke, einschließlich Autos, Computer und Kopierer, sowie siebenjährige Grundstücke, einschließlich Traktoren und Mähdrescher. Zehnjährige Liegenschaften umfassen Locken oder Reben, die Früchte und Nüsse tragen, fünfzehnjährige Liegenschaften umfassen Zäune und Grundstückssträucher und zwanzigjährige Liegenschaften umfassen landwirtschaftliche Gebäude. Milchviehhalter haben auch abschreibungsfähige Vermögenswerte in ihrem Vieh.