Was ist eine Erbschaftsfreistellung?
Die Erbschaftsfreistellungsregel bedeutet, dass Einwohner der Vereinigten Staaten das Recht haben, bis zu einem bestimmten Betrag an ihre Erben zu überweisen - diejenigen Personen, die nach eigenem Ermessen bestimmt werden, wer das Vermögen erhalten wird -, ohne dass für das Geschenk eine Erbschaftssteuer erhoben wird durch den Internal Revenue Service. Diese Regel ist besonders relevant für Personen, die während ihres Lebens einen bedeutenden Nachlass angesammelt haben. Der Betrag, der steuerfrei überwiesen werden kann, wird von der US-Bundesregierung festgelegt.
Von 2006 bis 2008 konnte eine Person einer anderen Person steuerfrei bis zu 2 Millionen US-Dollar (USD) an Nachlässen hinterlassen. Die Erbschaftsfreistellungsbeschränkung für 2009 beträgt bis zu 3,5 Mio. USD, und es wird ein Plan diskutiert, nach diesem Zeitpunkt die Erbschaftssteuern des Bundes vollständig zu streichen.
Bis zum Wegfall der Nachlasssteuer gibt es einige Strategien, mit denen Ehepaare, die über ein beträchtliches Vermögen verfügen, sicherstellen können, dass mehr von ihnen die von ihnen bestimmten Personen erreichen, anstatt Nachlasssteuern zu zahlen. Wenn das Paar Kinder hat, können sie den größtmöglichen Nutzen aus der Erbschaftsfreistellung ziehen, indem sie eine Umgehungsstiftung einrichten.
Die Bypass-Treuhand gewährt den Erben auf folgende Weise eine Erbschaftsfreistellung: Wenn eines der Ehepaare stirbt, werden 2 Mio. USD - die von der Erbschaftssteuer des Bundes befreit sind - in die Treuhand gegeben. Dieser Geldbetrag wird treuhänderisch für die Kinder zu einem späteren Zeitpunkt verwahrt. Der Restbetrag des Nachlasses wird an die überlebende Person des Ehepaares überwiesen, um ihn nach Belieben zu nutzen oder zu entsorgen.
Wenn der überlebende Ehegatte verstirbt, können die Kinder - vermutlich die Erben des Testaments des Verstorbenen - Vermögen in Höhe von bis zu 4 Mio. USD erhalten, ohne dass Nachlasssteuern gezahlt werden müssen. Steuerfreies Vermögen im Wert von 2 Mio. USD wird vom Bypass-Trust übertragen, und die anderen 2 Mio. USD würden aus dem Nachlass der Eltern stammen.
Personen, die weitere Informationen zur Erbschaftsfreistellungsregelung oder zu Bypass-Trusts erhalten möchten, sollten sich an einen zugelassenen Anwalt und einen Wirtschaftsprüfer wenden. Diese ausgebildeten Fachleute verfügen über das Fachwissen, um ihre Kunden über diese Optionen zu beraten, mit denen sie ihr hart verdientes Vermögen nicht in die Hände des Steuermanns legen können. Die Erbschaftsfreistellung ist eine willkommene Regel für Menschen, die das Gefühl haben, zu Lebzeiten genügend Steuern gezahlt zu haben, ohne dass ihr Vermögen nach ihrem Tod besteuert wird.