Hvad er de bedste tip til beregning af afskrivninger?

Forskellige lande har forskellige skattelove. Ved beregning af afskrivninger skal skatteyderen overholde skattelovgivningen i det land, som skat kan skyldes. I USA kan al ejendom, der er købt til produktion af indkomst, enten blive udgiftsført eller afskrives. Forbrugsvarer behandles som løbende udgifter, ligesom omkostningerne til elektricitet og telefon. Ejendomme, der anses for at have en brugstid på tre år eller længere, skal afskrives, og skatteyderen skal beregne afskrivningsværdier for deres personlige og forretningsmæssige ejendom ved hjælp af enten et generelt afskrivningssystem (GDS) eller alternativ afskrivningssystem (ADS) -metode.

I USA er afskrivbar levetid for ejendom blevet kodificeret, og det er muligt at finde ud af, hvad et aktivs skatte tilladte levetid er. Under det generelle afskrivningssystem (GDS) er standardmetoden til beregning af afskrivning 200% faldende saldo, og skiftes automatisk til lineær afskrivning på det tidspunkt, hvor skatteyderen får en større fordel af denne metode. En skatteyder kan fra starten vælge enten 150% faldende saldo eller lineær afskrivning snarere end 200% faldende saldo. Det alternative afskrivningssystem (ADS) er kun lineær.

Når man forbereder sig på at foretage et skattevalg på nyligt købt ejendom under amerikansk skattelovs jurisdiktioner og beregne afskrivninger, er det første skridt at undersøge ejendommens klasseliv. Det andet trin er, at skatteyderen skal se på sin forretningsplan. Eventuelle forventede ændringer i pengestrømme, som skatteyderens forretning vil generere, er det kritiske spørgsmål. Hvis pengestrømmen vokser kraftigt i de næste fem år, kan lineære afskrivninger for varer, der for nylig er købt, være mest fornuftige, fordi stigende skattepligtig indkomst ikke ønsker at blive parret med faldende afskrivninger. Hvis hans forretningsvækst tilføjer udstyr, skal skatteyderen tage standardindstillingen, 200% faldende saldo, fordi han øger sin afskrivning senere ved at tilføje udstyr.

I USA har landmænd et mere komplekst sæt beregninger end de fleste almindelige kontororienterede virksomheder. Ved beregning af afskrivning vil landmanden rutinemæssigt have ejendom med forskellige afskrivningsværdier og tidsplaner. Ligesom kontororienterede virksomheder har de fleste landmænd fem-årige ejendomme inklusive biler, computere og kopimaskiner samt syv-årige ejendomme inklusive traktorer og mejetærskere. Ti-årig ejendom inkluderer lokke eller vinstokke, der bærer frugt og nødder, femten-årige ejendom inkluderer hegn og ejendomsbuske, og tyve-årige ejendom inkluderer landbrugsbygninger. Mælkeproducenter har også afskrivbare aktiver i deres kvæg.