Quels sont les meilleurs conseils pour calculer l’amortissement?

Différents pays ont des lois fiscales différentes. Lorsqu’il calcule la dépréciation, le contribuable doit se conformer à la législation fiscale du pays à qui l’impôt peut être dû. Aux États-Unis, tous les biens achetés pour la production de revenus peuvent être comptabilisés en charges ou amortis. Les biens consommables sont traités comme des dépenses courantes, tout comme les coûts d’électricité et de téléphone. Les biens considérés comme ayant une durée de vie de trois ans ou plus doivent être amortis et le contribuable doit calculer les valeurs d'amortissement de leurs biens personnels et commerciaux en utilisant soit un système d'amortissement général (SMD), soit un système d'amortissement alternatif (ADS).

Aux États-Unis, la durée de vie des biens amortissables a été codifiée et il est possible de savoir quelle est la durée de vie autorisée d'un actif. Dans le système d’amortissement général (SMD), la méthode par défaut pour calculer l’amortissement est un solde dégressif à 200%, passant automatiquement à l’amortissement linéaire au moment où le contribuable tire un plus grand bénéfice de cette méthode. Un contribuable peut, au départ, choisir soit un solde dégressif à 150%, soit un amortissement linéaire au lieu d’un solde dégressif à 200%. Le système d'amortissement alternatif (ADS) est uniquement linéaire.

Lorsque vous vous préparez à faire un choix fiscal sur les biens nouvellement achetés en vertu de la législation fiscale américaine et à calculer l’amortissement, la première étape consiste à vérifier la durée de vie de ces biens en classe. La deuxième étape consiste pour le contribuable à examiner son plan d'entreprise. L'enjeu crucial est tout changement attendu dans les flux de trésorerie que les activités du contribuable généreront. Si le flux de trésorerie augmentait fortement au cours des cinq prochaines années, l’amortissement linéaire pour les articles récemment achetés pourrait être plus judicieux car l’augmentation du revenu imposable ne veut pas être associée à un amortissement décroissant. Si la croissance de son entreprise ajoute du matériel, le contribuable devrait choisir l'option par défaut, soit un solde dégressif de 200%, car il augmentera son amortissement ultérieurement en ajoutant du matériel.

Aux États-Unis, les agriculteurs disposent de calculs plus complexes que la plupart des entreprises ordinaires. Lorsqu'il calcule l'amortissement, l'agriculteur disposera régulièrement d'une propriété avec des valeurs d'amortissement et des délais différents. À l'instar des entreprises de bureau, la plupart des agriculteurs ont une propriété de cinq ans, y compris des automobiles, des ordinateurs et des copieurs, ainsi qu'une propriété de sept ans, comprenant des tracteurs et des moissonneuses-batteuses. Une propriété de dix ans comprend des arbres ou des vignes portant des fruits et des noix, une propriété de quinze ans comprend une clôture et des arbustes et une propriété de vingt ans comprend des bâtiments de ferme. Les producteurs laitiers ont également des actifs amortissables dans leur bétail.