Quais são as melhores dicas para calcular depreciação?
Diferentes países têm leis tributárias diferentes. Ao calcular a depreciação, o contribuinte precisa cumprir as leis tributárias do país a quem os impostos podem ser devidos. Nos Estados Unidos, todas as propriedades adquiridas para a produção de renda podem ser debitadas ou depreciadas. Os bens de consumo são tratados como despesas correntes, assim como os custos de eletricidade e telefone. Os bens considerados com vida útil de três anos ou mais devem ser depreciados, e o contribuinte deve calcular os valores de depreciação de seus bens pessoais e comerciais usando um método de sistema de depreciação geral (GDS) ou sistema de depreciação alternativa (ADS).
Nos EUA, a vida depreciável da propriedade foi codificada e é possível descobrir qual é a vida útil permitida de um ativo. No sistema de depreciação geral (GDS), o método padrão para calcular a depreciação é um saldo decrescente de 200%, mudando automaticamente para a depreciação linear no momento em que o contribuinte recebe um benefício maior desse método. Um contribuinte pode, no início, eleger um saldo decrescente de 150% ou uma depreciação linear, em vez de um saldo decrescente de 200%. O sistema de depreciação alternativa (ADS) é apenas linear.
Ao se preparar para fazer uma eleição fiscal sobre propriedades recém-adquiridas sob jurisdições da lei tributária dos EUA e calcular a depreciação, o primeiro passo é verificar a vida de classe da propriedade. O segundo passo é o contribuinte examinar seu plano de negócios. Quaisquer mudanças esperadas no fluxo de caixa que os negócios do contribuinte gerem são a questão crítica. Se o fluxo de caixa crescer acentuadamente nos próximos cinco anos, a depreciação linear para itens comprados recentemente poderá fazer mais sentido, porque o aumento do lucro tributável não deseja ser associado à depreciação decrescente. Se o crescimento de seus negócios adicionar equipamentos, o contribuinte deve optar pela opção padrão, com saldo decrescente de 200%, porque aumentará sua depreciação posteriormente adicionando equipamentos.
Nos EUA, os agricultores têm um conjunto mais complexo de cálculos do que a maioria das empresas comuns voltadas para escritórios. Ao calcular a depreciação, o agricultor terá rotineiramente propriedades com diferentes valores e prazos de depreciação. Como empresas voltadas para escritórios, a maioria dos agricultores possui propriedades de cinco anos, incluindo automóveis, computadores e copiadoras, além de propriedades de sete anos, incluindo tratores e colheitadeiras. A propriedade de dez anos inclui árvores ou trepadeiras com frutos e nozes, a propriedade de quinze anos inclui cercas e arbustos de propriedade, e a propriedade de vinte anos inclui edifícios agrícolas. Os laticínios também possuem ativos depreciáveis em seu gado.