Jakie są różne rodzaje dochodów zwolnionych z podatku?
Dochód zwolniony z podatku to dochód, od którego nie jesteś zobowiązany płacić podatku dochodowego. W Stanach Zjednoczonych (USA) ten status może obejmować federalny podatek dochodowy, stanowy podatek dochodowy lub oba, w zależności od instrumentu, który uzasadnia to zwolnienie. Oprócz osób posiadających dochód zwolniony z podatku organizacje, stowarzyszenia i kluby mogą również posiadać status organizacji non-profit i być zwolnione z płacenia podatku dochodowego od swoich źródeł dochodów.
W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych najczęstszym źródłem dochodów wolnych od podatku są odsetki płacone od obligacji komunalnych i skarbowych. Obligacje komunalne mają formę obligacji o charakterze ogólnym, obligacji przychodowych i certyfikatów obligacji udziałowych. Można je kupić osobno jako określone obligacje lub można je kupić jako połączenie obligacji, zapakowane w fundusze wspólnego inwestowania lub fundusze indeksowe.
Odsetki są zwykle wypłacane co pół roku lub w przypadku obligacji zerokuponowych w terminie wymagalności. Obligacje te są zwolnione z podatków stanowych i federalnych, o ile posiadacz obligacji zgłasza podatek dochodowy od osób fizycznych z tego samego stanu. Obligacje komunalne poza stanem podlegają opodatkowaniu w państwie zamieszkania, ale są zwolnione z podatku federalnego.
Do lat 80. emitowano również obligacje komunalne w formie obligacji na okaziciela, które nie musiały być rejestrowane. Były one przetrzymywane prywatnie, a kupony odsetkowe zostały przycięte i przekazane do dowolnego banku w celu zapłaty bez konieczności podawania papierowego śladu. Gdy obligacje dojrzeją, same obligacje zostaną przekazane do wykupu w dowolnym banku lub oszczędności i pożyczki. Obligacje te nie mogły być monitorowane i wpadły w ręce prania pieniędzy i innych nielegalnych instrumentów, w związku z czym wycofano je z użycia.
Odsetki od bonów skarbowych i obligacji są zwolnione z podatku dochodowego dla podatków państwowych i lokalnych. Część podatku federalnego w tym dochodzie odsetkowym podlega sprawozdawczości dopiero w terminie zapadalności lub w momencie wykupu obligacji. Rząd oferuje te produkty o stałym dochodzie jako zachęty podatkowe do promowania i generowania ulepszeń stanowych i federalnych. Służą również do utrzymania wysokiej jakości usług i korzyści dla społeczeństwa.
Świadczenia z tytułu niepełnosprawności, zabezpieczenia społecznego, opieki społecznej, odszkodowań dla weteranów i pracowników uznaje się za dochody zwolnione z podatku. Są one opodatkowane tylko dla osób osiągających całkowity dochód przekraczający określoną kwotę w ciągu roku kalendarzowego. Większość prezentów i spadków jest również uważana za dochód zwolniony z podatku. Stypendia i stypendia zwykle należą również do tej kategorii, ale należy je zbadać, ponieważ niektóre podlegają opodatkowaniu.
Status zwolnienia podatkowego przyznawany jest organizacjom non-profit. Różnią się one charakterem, takimi jak organizacje charytatywne, organizacje pracownicze i weterani, kościoły, szkoły, biznesowe i amatorskie ligi sportowe, stowarzyszenia rolnicze, siły zbrojne i niektóre kluby towarzyskie. Większość stowarzyszeń braterskich, literackich i naukowych jest również uważana za organizację non-profit.
Aby każda organizacja non-profit mogła utrzymać swój status zwolnienia z podatku, musi przestrzegać ścisłych wytycznych i złożyć formularz 990 wewnętrznego urzędu skarbowego. Ten pełny raport ujawnień jest wymagany od 2008 roku. Ten formularz zapewnia odpowiedzialność finansową wobec IRS i społeczeństwo. Jedynymi wyjątkami od tego raportu są organizacje oparte na wierze, instytucje państwowe i korporacje rządowe.