Quels sont les différents types de revenus exonérés d'impôt?
Le revenu exonéré d'impôt est un revenu pour lequel vous n'êtes pas obligé de payer de l'impôt. Aux États-Unis, ce statut peut impliquer un impôt sur le revenu fédéral, un impôt sur le revenu d'un État ou les deux, selon l'instrument qui justifie cette exemption. Outre les personnes bénéficiant d'un revenu exonéré d'impôt, les organisations, sociétés et clubs peuvent également être considérés comme des organisations à but non lucratif et ne pas être tenus de payer de l'impôt sur leurs sources de revenu.
Pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques, la source la plus courante de revenu non imposable est l’intérêt payé sur les obligations municipales et les bons du Trésor. Les obligations municipales se présentent sous la forme d’obligations d’obligation générale, d’obligations fiscales et de certificats d’obligations de participation. Ils peuvent être achetés sous forme d’obligations spécifiques sur une base individuelle, ou sous forme composite, composés dans des fonds communs de placement ou des fonds indiciels.
Les intérêts sont normalement payés deux fois par an ou, dans le cas d'obligations à coupon zéro, à l'échéance. Ces obligations sont exonérées des taxes étatiques et fédérales tant que leur détenteur déclare son impôt sur le revenu des personnes physiques du même État. Les obligations municipales hors État sont imposables dans votre État de résidence, mais restent exonérées d'impôt fédéral.
Jusqu'aux années 1980, les obligations municipales étaient également émises sous forme d'obligations au porteur, qui n'étaient pas obligatoirement enregistrées. Ils ont eu lieu en privé et les coupons d’intérêts ont été coupés et soumis à une banque pour paiement sans aucune trace écrite. Une fois les obligations arrivées à échéance, les obligations elles-mêmes seraient soumises au remboursement auprès d’une banque ou d’une épargne et d’un prêt. Ces obligations ne pouvaient pas être surveillées et tombaient entre les mains du blanchiment d’argent et d’autres instruments illégaux et ont donc été progressivement abandonnées.
Les intérêts sur les bons du Trésor et les obligations constituent un revenu exonéré d'impôt pour les impôts nationaux et locaux. La partie impôt fédéral de ce revenu d’intérêts ne doit être déclarée qu’à l’échéance ou lors du remboursement des obligations. Le gouvernement propose ces produits à revenu fixe sous forme d'incitations fiscales pour promouvoir et générer des améliorations au niveau des États et du gouvernement fédéral. Ils sont également utilisés pour maintenir des services de qualité et des avantages pour le public.
Les prestations d'invalidité, de sécurité sociale, d'assistance sociale, d'assistance aux anciens combattants et aux travailleurs sont considérées comme un revenu exonéré d'impôt. Ils ne sont imposables que pour les personnes gagnant un revenu total supérieur à un certain montant au cours d'une année civile. La plupart des dons et des héritages sont également considérés comme un revenu exonéré d'impôt. Les bourses d’études relèvent généralement de cette catégorie, mais doivent faire l’objet d’une enquête, car certaines sont imposables.
Un statut d'exonération fiscale est attribué aux organisations à but non lucratif. Celles-ci sont de différentes natures, telles que les organisations caritatives, syndicales et vétérans, les églises, les écoles, les ligues des entreprises et des sports amateurs, les associations agricoles, les forces armées et certains clubs sociaux. La plupart des sociétés fraternelles, littéraires et scientifiques sont également considérées comme des organisations à but non lucratif.
Afin de maintenir leur statut d'exonération fiscale, les organisations à but non lucratif doivent suivre des directives strictes et remplir un formulaire 990 de l'Internal Revenue Service (IRS). Ce rapport de divulgation complet est requis depuis 2008. Ce formulaire assure la responsabilité financière envers l'IRS et le public. Les seules exceptions à ce rapport sont les organisations confessionnelles, les institutions de l'État et les sociétés d'État.