Co je amortizace pojistného?
Amortizace pojistného se vztahuje na praxi, kdy někdo splácí pojistné dlužníkovi dlužníkovi v pravidelných splátkách. Namísto pouhého splácení úroku z splátek může tento typ platebního plánu významně snížit výši dlužného pojistného na konci půjčky. Takový platební plán může být zvláště účinný pro zdlouhavé splácení úvěru, jako je tomu u hypotečních smluv. Ve světě dluhopisů se amortizace prémie vztahuje na účetní praxi, podle které emitenti dluhopisů účtují prémie placené za určité dluhopisy.
Půjčky jsou nedílnou součástí obchodního světa. Mohou to být složité transakce mezi velkými bankami nebo mohou být stejně jednoduché jako hypoteční smlouvy mezi věřiteli a kupci domů. Mnoho lidí má tendenci se zajímat o úrokovou sazbu půjčky, což je procento účtované věřitelem za účelem kompenzace rizika převzetí půjčky. Splacení původní půjčky, známé také jako prémie, je stejně důležité. Použití metody amortizace pojistného může být pro dlužníky účinným způsobem, jak si plnit své závazky.
Jako příklad toho, jak může být amortizace prémie pro dlužníky užitečná, si představte, že si někdo vezme pětiletou půjčku ve výši 12 000 USD (USD) s úrokovou sazbou dvě procenta. To znamená, že dlužník musí každý měsíc splácet úrok s touto sazbou, což činí 240 USD za měsíc. Na konci tohoto pětiletého období tak stále zůstává celá prémie ve výši 12 000 USD.
Jedním ze způsobů, jak zmírnit tuto hromadnou platbu na konci půjčky, je použití amortizace pojistného. Dlužník by si mohl připlatit 200 USD za měsíc navíc k jeho 240 USD USD úrokovým platbám. Za 60 měsíců potřebných k splacení úvěru by se dlužník tímto způsobem nejen postaral o své úrokové závazky, ale také by zcela splatil prémii za půjčku.
Dluhopis je také půjčka poskytovaná institucí, jako je vláda nebo korporace, investorům, kteří doufají, že budou mít prospěch z výplaty úroků. Je-li amortizace prémie uvedena ve shodě s dluhopisy, musí emitent použít odkaz na účetní postupy. Dluhopisy mají k nim připojenou prémii, pokud mají úrokové sazby, díky nimž jsou žádoucí pro investory, kteří pak budou platit vyšší než nominální hodnota dluhopisů, aby tyto výhodné sazby získali. Aby bylo možné amortizovat prémii, musí emitent rozdělit prémii obdrženou do doby, po kterou je dluhopis v letech splatný, a poté každý rok odúčtovat na vrub prémiového účtu tuto částku.