Was ist im Finanzbereich eine qualifizierte Meinung?
Im Finanzbereich ist ein qualifiziertes Prüfungsurteil ein schriftliches Prüfungsurteil eines Wirtschaftsprüfers oder Abschlussprüfers, das auf Vorbehalte des Abschlussprüfers hinsichtlich der Richtigkeit der geprüften Finanzunterlagen hinweist. Situationen, in denen qualifizierte Meinungen gefordert werden, betreffen einen begrenzten Umfang der Prüfung oder fehlende oder falsch angegebene Informationen. Ein Abschlussprüfer kann auch ein qualifiziertes Prüfungsurteil abgeben, wenn er eine ungewöhnliche Rechnungslegungspraxis feststellt, die nicht den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) entspricht.
Nach Durchsicht der Finanzunterlagen geben die Abschlussprüfer drei Arten von Bestätigungsvermerken ab. Ein uneingeschränkter Bestätigungsvermerk besagt, dass der Jahresabschluss eine genaue Darstellung des Unternehmens enthält. Eine qualifizierte Stellungnahme enthält einige Ausnahmen. Eine negative Meinung enthält wesentliche Ausnahmen oder Warnungen.
Die GAAP bestehen aus einer Reihe gemeinsamer Rechnungslegungsstandards und -verfahren, um die Kohärenz des Abschlusses sicherzustellen. Wenn ein Prüfer das Inventar aufgrund eines entfernten Standorts nicht belegen kann, kann er ein qualifiziertes Gutachten verfassen. Weitere Beispiele für Gründe für eine qualifizierte Stellungnahme sind die Unsicherheit über den Ausgang eines bevorstehenden Rechtsstreits oder die ungewisse Steuerschuld eines unorthodoxen Geschäftsvorfalls.
Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers enthält in der Regel drei Absätze. Der Abschlussprüfer gibt zunächst die Pflichten des Abschlussprüfers und der Direktoren an. Anschließend erörtert er den Umfang der Prüfung und gibt an, dass das Unternehmen GAAP angewendet hat. Schließlich gibt er den Bestätigungsvermerk im dritten Absatz ab, in dem er gegebenenfalls den qualifizierten Bestätigungsvermerk vermerkt.
Der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers ist ein Standardbestandteil eines Geschäftsberichts der Gesellschaft. Zusammen mit der Erklärung des Abschlussprüfers enthält ein Jahresbericht Finanzkennzahlen, Unternehmensinformationen und Abschlüsse. Die Unternehmen legen in der Regel auch ein Schreiben an die Aktionäre sowie eine Diskussion und Analyse des Managements bei.
Eine Prüfung ist uneingeschränkt möglich, wenn nach dem Prüfungsurteil des Abschlussprüfers der Jahresabschluss ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild des Unternehmens vermittelt. Die Finanzberichte börsennotierter Unternehmen werden routinemäßig mit einem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen. Die meisten Unternehmen erkennen und verwalten jedes mögliche Probleme vor der Übermittlung der Jahresberichte Auch ein uneingeschränkter Bestätigungsvermerk stellt nur einen Bestätigungsvermerk und keine Garantie dar. Prüfer können durch eine allgegenwärtige Fälschung der Rechnungslegung getäuscht werden, insbesondere wenn das Management die betrügerische Rechnungslegung methodisch vorbereitet.
Ein qualifiziertes Prüfungsurteil kann das Ergebnis des Andersen-Effekts sein, einer Bedingung, bei der Prüfer bei der Prüfung von Unternehmen eingehende Untersuchungen durchführen, um Bilanzierungsfehler zu vermeiden. Dieser erhöhte Prüfungsgrad führt häufig dazu, dass Unternehmen ihre Gewinnberichte anpassen, auch wenn keine absichtlichen falschen Darstellungen relevanter Rechnungslegungsinformationen vorlagen. Unternehmen führen Prüfungen durch, um den Anlegern das Vertrauen zu vermitteln, dass der Jahresabschluss des Unternehmens korrekt ist. Zum Schutz vor potenziellen Rechtsstreitigkeiten, die sich aus übersehenen finanziellen Unzulänglichkeiten ergeben, wie z. B. wesentlichen falschen Angaben, sind die Abschlussprüfer gegen Verfahrensfehler versichert.