Was sind die verschiedenen Methoden zur Ermittlung der Kostenbasis?
Die Kostenbasis gibt den Wert eines Vermögenswerts oder eines anderen Postens für Steuerzwecke an. Die Ermittlung der Kostenbasis hängt von der jeweiligen Position und dem Umfang der Informationen ab. Beispielsweise kann sich die Kostenbasis auf einen physischen Vermögenswert beziehen, der für Schrott verkauft wird, oder auf Investitionen, die von einem Investor verkauft werden, je nach dem fraglichen Gegenstand. Einige Methoden zur Ermittlung der Kostenbasis umfassen abschreibungsbereinigte Vermögenswerte, FIFO (First In, First Out) und die durchschnittlichen Investitionskosten. Bei der Überprüfung der Kostenbasis müssen die Buchhalter die geltenden Gesetze und Rechnungslegungsstandards einhalten.
Vermögenswerte werden zu ihren historischen Anschaffungskosten in das Geschäftsbuch eines Unternehmens eingestellt. Die Abschreibung ist eine Buchhaltungszahl, die die Verwendung des Postens darstellt, mit dem Ergebnis eines korrelierenden Aufwands in der Gewinn- und Verlustrechnung. Die Ermittlung der Kostenbasis für den Vermögenswert erfolgt aus dem historischen Preis zuzüglich etwaiger Verbesserungen abzüglich entsprechender Abschreibungen. Unternehmen, die diese Zahlen selbst berechnen, müssen den Prozess wahrscheinlich von einem Buchhalter überprüfen lassen. Dies stellt sicher, dass dem Unternehmen beim Verkauf oder der Veräußerung dieser Artikel auf dem freien Markt keine zusätzliche Steuerschuld entsteht.
Investitionen haben eine andere Methode oder Methoden zur Ermittlung der Kostenbasis. In einigen Fällen kann ein Anleger mehrere Aktien oder andere Gegenstände zu unterschiedlichen Kosten kaufen. Die Kostenbasis zum Steuerzeitpunkt hängt dann vom Wert der zu einem bestimmten Zeitpunkt verfügbaren Artikel ab. Hier bietet sich entweder die FIFO- oder die Durchschnittskostenmethode an. Anleger können höchstwahrscheinlich auswählen, welche Methode für die jeweilige Situation bei der Ermittlung der Kostenbasis am besten geeignet ist.
FIFO gilt normalerweise für die Bestandsbewertung. Anleger können das Konzept jedoch zur Ermittlung der Kostenbasis nutzen. Bei dieser Methode zieht der Anleger die zuerst gekauften Aktien ab, wenn er Aktien verkauft. Daher bilden die später erworbenen Anteile die Kostenbasis, wenn sie als Gesamtzahl betrachtet werden. Dies führt häufig zu den höchsten Anschaffungskosten, wenn die zuletzt gekaufte Aktie die höchsten Anschaffungskosten aufweist. Es kann jedoch auch umgekehrt funktionieren, wenn der Aktienkurs bei späteren Akquisitionen niedriger war.
Die Durchschnittskostenmethoden zur Ermittlung der Kostenbasis unterscheiden sich etwas von der FIFO-Methode. Hier addiert eine Einzelperson oder ein Unternehmen alle Käufe einer Investition oder eines anderen Gegenstands. Wenn Sie dann die Gesamtkosten durch die Gesamtmenge dividieren, erhalten Sie die Kosten pro Einheit. Die Kostenbasis ergibt sich aus der Multiplikation aller verkauften Artikel mit den Stückkosten und deren Subtraktion vom ursprünglichen Gesamtwert. Für Investitionen können Anpassungen für Aktiensplits, Dividenden oder andere Ausschüttungen sowohl für die Durchschnittskostenbasismethode als auch für die FIFO-Methode erforderlich sein.