Was ist eine negative Versicherung?
Negative Sicherheit ist eine Bemerkung eines Abschlussprüfers, aus der hervorgeht, dass bei einer Prüfung der Finanzkonten nichts aufgedeckt wurde, was darauf hindeutet, dass möglicherweise ein Problem vorliegt. Dies bedeutet nicht unbedingt, dass es keine Probleme mit den Konten gibt, sondern nur, dass keine Probleme festgestellt wurden. Eine negative Zusicherung wird im Zusammenhang mit einem vollständigen Bestätigungsvermerk erteilt, in dem die Ergebnisse erörtert werden.
Während einer Prüfung prüft der Prüfer die Finanzunterlagen, um festzustellen, ob sie korrekt und vollständig sind. Ein Teil der Arbeit besteht darin, festzustellen, ob die Konten in Übereinstimmung mit den Standards und Praktiken der Branche geführt wurden. Es geht auch darum, nach Anzeichen von Fälschungen, Auslassungen und anderem Verhalten zu suchen, das möglicherweise auf Betrug hindeutet. Prüfer nehmen Ungewöhnliches zur Kenntnis und untersuchen es so ausführlich wie möglich. Nach Abschluss der Prüfung kann ein Bericht mit einer abschließenden Stellungnahme erstellt werden.
Die negative Zusicherung bedeutet, dass der Prüfer die Informationen persönlich überprüft und nichts gefunden hat, was eine rote Fahne auslösen könnte. Es wurden keine Hinweise auf Betrug oder Rechenfehler aufgedeckt, und das vorgelegte Material scheint korrekt und vollständig zu sein. Umgekehrt würde der Abschlussprüfer bei einer positiven Zusicherung auf bestimmte nicht aufgedeckte Nachweise verweisen, um zu zeigen, dass ein Problem mit den geprüften Abschlüssen vorliegt.
Zu den am Ergebnis einer Prüfung interessierten Personen zählen die für die Aufzeichnungen verantwortlichen Personen sowie Investoren, Aufsichtsbehörden und Mitglieder der allgemeinen Öffentlichkeit, die auf die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens neugierig sind. Eine negative Zusicherung zeigt, dass die Konten in Ordnung zu sein scheinen. Dies kann daran liegen, dass sie tatsächlich in Ordnung sind und ordnungsgemäß gewartet wurden, oder dass Betrug vorliegt, der jedoch so wirksam vertuscht wurde, dass der Prüfer ihn nicht identifizieren oder Beweise finden kann, die zur Aufdeckung des Betrugs führen könnten.
Die Prüfer gehen sehr sorgfältig mit der Abfassung ihrer endgültigen Stellungnahmen um, da sie für Fehler bei der Prüfung verantwortlich sind. Sie wählen die von ihnen verwendeten Begriffe mit Bedacht aus und legen großen Wert darauf, ihre Ergebnisse zu dokumentieren und zu erklären, wie sie zu einer bestimmten Schlussfolgerung gekommen sind. Bei einer negativen Beurteilung weist der Abschlussprüfer nach, dass es an Indizien mangelt, und kann im Rahmen der abgeschlossenen Prüfung auch andere Meinungen und Gedanken äußern. Diese Informationen werden in den Akten aufbewahrt, und wenn die Prüfung nicht korrekt war, kann der Prüfer untersucht werden, um festzustellen, ob ein Fehler gemacht wurde oder ob der Prüfer beim Versuch, Betrug zu verschleiern, mitschuldig war.