¿Qué es una política de auditoría?
Una política de auditoría describe los estándares y las directrices que una empresa utiliza al realizar auditorías internas o pasar por una auditoría externa por parte de una empresa de contabilidad pública. Esta política ayuda a garantizar que cada contador de la empresa conozca y comprenda su papel en el proceso de auditoría. También se puede instituir una política de auditoría para cumplir con las directrices de una agencia gubernamental. Las empresas controladas públicas en los Estados Unidos (EE. UU.), Por ejemplo, deben cumplir con los requisitos de auditoría de la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, que es una ley que el gobierno de los Estados Unidos estableció para proteger a los inversores y ayudar a prevenir el fraude o escándalo financiero. Las empresas estadounidenses también deben utilizar una firma de contabilidad pública aprobada para auditorías públicas de la Junta de Supervisión de Contabilidad de la Compañía Pública (PCAOB). Hay grupos similares en otros países, como la Junta de Prácticas de Auditoría (APB) y el Consejo de Información Financiera (FRC) en el Reino Unido.
Las empresas que desarrollan una política de auditoría de cumplimiento pueden hacerlo de acuerdo conRequisitos establecidos por una asociación comercial o entidad gubernamental. Las auditorías de cumplimiento aseguran que las empresas sigan estándares específicos para mantener la certificación o licencia para sus operaciones comerciales. La Asociación de Salud y Seguridad Ocupacional (OSHA) en los Estados Unidos o organizaciones similares, por ejemplo, comúnmente utilizan auditorías de cumplimiento para garantizar que sus miembros mantengan procesos operativos de calidad. Las empresas también pueden necesitar utilizar una póliza de auditoría al mantener pólizas de seguro de responsabilidad civil general o garantías de bonos.
Una política de auditoría con respecto a las funciones internas generalmente describe qué auditores internos revisan las funciones de contabilidad específicas y qué empleados realizarán la auditoría. La auditoría interna suele ser un proceso informal utilizado para fines de gestión empresarial. La empresa y los gerentes de contabilidad pueden usar auditorías internas para garantizar que los controles específicos seanen su lugar que limita la capacidad de un empleado para cometer fraude, malversación de fondos o abusar del proceso de contabilidad financiera de la empresa.
Las políticas de auditoría externa pueden variar de una política de auditoría interna. Las auditorías externas suelen ser procesos contables formales destinados a asegurar a los inversores externas o a las partes interesadas con respecto a la salud financiera general de la compañía. Las políticas de auditoría externas generalmente incluyen información sobre la firma de contabilidad pública que realiza la auditoría, que los procesos serán auditados, los controles internos que serán revisados por los auditores y la frecuencia de auditorías externas. La política de auditoría también puede proporcionar pautas para una auditoría correctiva, que es un tipo formal de auditoría que se utiliza para revisar auditorías externas previamente fallidas.
Las políticas de auditoría también pueden incluir definiciones o instrucciones para auditores con respecto a la materialidad de las declaraciones erróneas o errores contables encontrados en la información contable de la Compañía. Estas definiciones e instrucciones generalmente siguen a la contabilidad IndustEstándares RY establecidos por varias firmas de contabilidad pública. A menos que existan requisitos gubernamentales externos, las empresas generalmente pueden desarrollar una política de auditoría para establecer estándares de materialidad interna e instrucciones específicas para corregir dichos errores.