O que é uma política de auditoria?

Uma política de auditoria descreve os padrões e diretrizes que uma empresa usa ao realizar auditorias internas ou passar por uma auditoria externa por uma empresa de contabilidade pública. Essa política ajuda a garantir que cada contador da empresa conheça e entenda seu papel no processo de auditoria. Uma política de auditoria também pode ser instituída para atender às diretrizes de uma agência governamental. As empresas de capital público nos Estados Unidos (EUA), por exemplo, devem atender aos requisitos de auditoria da Lei Sarbanes-Oxley de 2002, que é uma lei que o governo dos EUA estabeleceu para proteger os investidores e ajudar a prevenir fraudes financeiras ou escândalos. As empresas dos EUA também são obrigadas a usar uma empresa de contabilidade pública aprovada para auditorias públicas do Conselho de Supervisão de Contabilidade da Companhia Pública (PCAOB). Existem grupos semelhantes em outros países, como o Conselho de Práticas de Auditoria (APB) e o Conselho de Relatórios Financeiros (FRC) no Reino Unido.Requisitos estabelecidos por uma associação comercial ou entidade governamental. As auditorias de conformidade garantem que as empresas estejam seguindo padrões específicos para manter a certificação ou licenciamento para suas operações comerciais. A Associação de Saúde e Segurança Ocupacional (OSHA) nos Estados Unidos ou organizações similares, por exemplo, geralmente usa auditorias de conformidade para garantir que seus membros mantenham processos operacionais de qualidade. As empresas também podem precisar usar uma apólice de auditoria ao manter apólices de seguro de responsabilidade geral ou garantias de títulos.

Uma política de auditoria sobre funções internas normalmente descreve quais funções contábeis específicas são revisadas por auditores internos e quais funcionários conduzirão a auditoria. A auditoria interna geralmente é um processo informal usado para fins de gerenciamento de negócios. Os gerentes de empresa e contabilidade podem usar auditorias internas para garantir que controles específicos sejamem vigor que limitem a capacidade de um funcionário de cometer fraude, peculato ou abuso do processo de contabilidade financeira da empresa.

As políticas de auditoria externas podem variar de uma política de auditoria interna. As auditorias externas geralmente são processos contábeis formais destinados a garantir investidores ou partes interessadas externas sobre a saúde financeira geral da empresa. As políticas de auditoria externas normalmente incluem informações sobre a empresa de contabilidade pública que conduz a auditoria, que os processos serão auditados, os controles internos que serão revisados ​​pelos auditores e a frequência de auditorias externas. A política de auditoria também pode fornecer diretrizes para uma auditoria corretiva, que é um tipo formal de auditoria usada para revisar auditorias externas falhas anteriormente.

As políticas de auditoria

também podem incluir definições ou instruções para auditores sobre a materialidade das distorções contábeis ou erros encontrados nas informações contábeis da empresa. Essas definições e instruções geralmente seguem a contabilidade IndustRy padrões estabelecidos por várias empresas de contabilidade pública. A menos que existam requisitos externos do governo, as empresas normalmente podem desenvolver uma política de auditoria para definir padrões internos de materialidade e instruções específicas para corrigir esses erros.