감사 정책이란 무엇입니까?

감사 정책은 회사가 내부 감사를 수행하거나 공공 회계 회사가 외부 감사를 수행 할 때 사용하는 표준 및 지침을 설명합니다. 이 정책은 회사의 각 회계사가 감사 프로세스에서 자신의 역할을 알고 이해하도록 도와줍니다. 정부 기관의 지침을 준수하기 위해 감사 정책을 제정 할 수도 있습니다. 예를 들어 미국 (미국)의 공개 기업은 2002 년 Sarbanes-Oxley Act의 감사 요구 사항을 충족해야합니다.이 법은 미국 정부가 투자자를 보호하고 금융 사기 나 스캔들을 방지하기 위해 제정 한 법률입니다. 또한 미국 회사는 PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board)의 공개 감사 승인을받은 공공 회계 회사를 사용해야합니다. 영국의 감사 실무위원회 (APB) 및 재무보고위원회 (FRC)와 같은 다른 국가에도 유사한 그룹이 있습니다.

준수 감사 정책을 개발하는 회사는 무역 협회 또는 정부 기관이 지정한 특정 요구 사항에 따라 그렇게 할 수 있습니다. 컴플라이언스 감사는 비즈니스 운영에 대한 인증 또는 라이센스를 유지하기 위해 회사가 특정 표준을 준수하는지 확인합니다. 예를 들어 미국 또는 이와 유사한 조직의 OSHA (직업 보건 및 안전 협회)는 일반적으로 준수 감사를 사용하여 회원이 양질의 운영 프로세스를 유지하도록합니다. 회사는 일반 책임 보험 정책 또는 채권 보증을 유지할 때 감사 정책을 사용해야 할 수도 있습니다.

내부 기능에 대한 감사 정책은 일반적으로 내부 감사자가 어떤 특정 회계 기능을 검토하고 어떤 직원이 감사를 수행 할 것인지를 설명합니다. 내부 감사는 일반적으로 비즈니스 관리 목적으로 사용되는 비공식 프로세스입니다. 회사 및 회계 관리자는 내부 감사를 사용하여 직원의 사기, 횡령 또는 회사의 재무 회계 프로세스를 저지르는 직원의 능력을 제한하는 특정 통제가 마련되어 있는지 확인할 수 있습니다.

외부 감사 정책은 내부 감사 정책과 다를 수 있습니다. 외부 감사는 일반적으로 회사의 전반적인 재무 건전성에 관한 외부 투자자 또는 이해 관계자를 보장하기위한 공식 회계 프로세스입니다. 외부 감사 정책에는 일반적으로 감사를 수행하는 공공 회계 회사에 대한 정보, 감사 할 프로세스, 감사자가 검토 할 내부 통제 및 외부 감사 빈도가 포함됩니다. 또한 감사 정책은 이전에 실패한 외부 감사를 검토하는 데 사용되는 공식적인 감사 유형 인 개선 감사에 대한 지침을 제공 할 수도 있습니다.

감사 정책에는 회사의 회계 정보에서 발견 된 회계 오류나 중요성에 관한 감사 자에 대한 정의 또는 지시 사항도 포함될 수 있습니다. 이러한 정의와 지침은 일반적으로 다양한 공공 회계 회사에서 규정 한 회계 산업 표준을 따릅니다. 외부 정부 요구 사항이 존재하지 않는 한 회사는 일반적으로 내부 중요성 표준 및 이러한 오류를 수정하기위한 특정 지침을 설정하기위한 감사 정책을 개발할 수 있습니다.