監査ポリシーとは何ですか？

監査ポリシーは、企業が内部監査を実施する際、または公会計事務所による外部監査を実施する際に使用する基準とガイドラインを記述しています。 このポリシーは、会社の各会計士が監査プロセスでの自分の役割を認識し、理解するのに役立ちます。 政府機関のガイドラインを満たすために、監査ポリシーを制定することもできます。 たとえば、米国（米国）で公開されている企業は、投資家を保護し、金融詐欺やスキャンダルを防止するために米国政府が制定した法律である2002年サーベンスオクスリー法の監査要件を満たす必要があります。 また、米国企業は、公開会社会計監視委員会（PCAOB）による公開監査が承認された公開会計事務所を使用する必要があります。 英国の監査慣行委員会（APB）や財務報告審議会（FRC）など、他の国にも同様のグループがあります。

コンプライアンス監査ポリシーを作成している企業は、業界団体または政府機関によって定められた特定の要件に従ってそうすることができます。 コンプライアンス監査は、企業が事業運営の認証または免許を維持するために特定の基準に従っていることを確認します。 たとえば、米国の労働安全衛生協会（OSHA）または同様の組織は、一般にコンプライアンス監査を使用して、メンバーが品質の運用プロセスを維持していることを確認します。 企業は、一般賠償責任保険または債券保証を維持するときに監査ポリシーを使用する必要がある場合もあります。

内部機能に関する監査ポリシーは、通常、内部監査人がどの特定の会計機能をレビューし、どの従業員が監査を実施するかを概説します。 内部監査は通常、ビジネス管理の目的で使用される非公式のプロセスです。 会社および会計管理者は、内部監査を使用して、従業員が会社の財務会計プロセスを詐欺、横領、または悪用する能力を制限する特定の管理が行われていることを確認できます。

外部監査ポリシーは、内部監査ポリシーと異なる場合があります。 通常、外部監査は正式な会計プロセスであり、外部投資家または利害関係者に会社の全体的な財務状態を保証することを目的としています。 通常、外部監査ポリシーには、監査を実施する公会計事務所、監査対象のプロセス、監査人がレビューする内部統制、および外部監査の頻度に関する情報が含まれます。 監査ポリシーは、以前に失敗した外部監査をレビューするために使用される正式なタイプの監査である是正監査のガイドラインも提供する場合があります。

監査ポリシーには、企業の会計情報に見られる会計上の虚偽表示またはエラーの重要性に関する監査人向けの定義または指示も含まれる場合があります。 これらの定義と指示は、通常、さまざまな公会計事務所によって定められた会計業界標準に従います。 外部の政府の要件が存在しない限り、企業は通常、内部の重要性の基準とそのようなエラーを修正するための特定の指示を設定する監査ポリシーを作成する場合があります。