監査ポリシーとは何ですか？

監査ポリシーは、社内監査を実施する際に企業が使用する標準とガイドラインを説明したり、公会計事務所による外部監査を行ったりします。このポリシーは、会社の各会計士が監査プロセスにおける彼の役割を知って理解し、理解するのに役立ちます。政府機関のガイドラインを満たすために、監査ポリシーを制定することもできます。たとえば、米国の公開企業（米国）は、2002年のサルベンスオクスリー法の監査要件を満たしている必要があります。また、米国企業は、公開会社会計監視委員会（PCAOB）による公的監査のために承認された公会計事務所を使用する必要があります。英国の監査慣行委員会（APB）や財務報告評議会（FRC）など、他の国には同様のグループがあります。貿易協会または政府機関によって定められた要件。コンプライアンス監査により、企業は事業運営の認証または免許を維持するために特定の基準に従っていることを保証します。たとえば、米国または同様の組織の労働安全衛生協会（OSHA）は、一般的にコンプライアンス監査を使用して、メンバーが質の高い運用プロセスを維持できるようにします。また、企業は、一般責任保険または債券保証を維持する際に監査ポリシーを使用する必要がある場合があります。

内部機能に関する監査ポリシーは、通常、内部監査人によってレビューされている特定の会計機能と、どの従業員が監査を実施するかを概説します。内部監査は通常、ビジネス管理の目的で使用される非公式のプロセスです。会社と会計管理者は、内部監査を使用して、特定のコントロールが確実になることを確認できます。従業員の詐欺、横領、または虐待を行う従業員の能力を制限する整っています。

外部監査ポリシーは、内部監査ポリシーから異なる場合があります。外部監査は通常、会社の全体的な財務健康に関する外部投資家または利害関係者を保証するための正式な会計プロセスです。外部監査ポリシーには、通常、監査を実施する公的会計事務所に関する情報が含まれます。これは、プロセスが監査されること、監査人によってレビューされる内部統制、および外部監査の頻度です。監査ポリシーは、是正監査のガイドラインを提供する場合があります。これは、以前に失敗した外部監査を確認するために使用されていた正式なタイプの監査です。

監査ポリシーには、当社の会計情報にある会計の虚偽表示またはエラーの重要性に関する監査人の定義または指示も含まれる場合があります。これらの定義と指示は通常、会計界面に従いますさまざまな公的会計事務所によって定められたRY基準。外部政府の要件が存在しない限り、企業は通常、内部の重要性基準とそのようなエラーを修正するための特定の指示を設定する監査ポリシーを作成する場合があります。